• <sub id="vfhdg"><mark id="vfhdg"></mark></sub>
    <var id="vfhdg"></var><nav id="vfhdg"></nav>

  • <nav id="vfhdg"><mark id="vfhdg"></mark></nav>
    <var id="vfhdg"></var>

    1. <var id="vfhdg"><mark id="vfhdg"><del id="vfhdg"></del></mark></var>

        購買虛開的發票,幸好沒抵扣才有救贖的機會

        曲陽縣XX煤炭銷售有限公司、張X光虛開增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票一審刑事判決書

        天津市寶坻區人民法院

        刑 事 判 決 書

        (2017)津0115刑初775號

        公訴機關天津市寶坻區人民檢察院。

        被告單位曲陽縣XX煤炭銷售有限公司(以下簡稱XX公司),統一社會信用代碼為91130634308045985F,住所地為河北省保定市曲陽縣黨城鄉黨城村。法定代表人牛某1,實際負責人張X光(同本案被告人張X光)。

        訴訟代表人牛濱,男,1986年9月1日出生,漢族,XX公司職工。

        被告人張X光,男,1986年6月29日出生,河北省曲陽縣人,漢族,初中文化,農民,戶籍地為河北省保定市曲陽縣,現住河北省保定市曲陽縣。因涉嫌犯虛開增值稅專用發票罪于2016年12月26日被天津市公安局寶坻分局取保候審?,F于居住地候審。

        辯護人曹曉紅,河北昂然律師事務所律師。

        被告人劉X秋,男,1971年11月6日出生,河北省曲陽縣人,漢族,初中文化,農民,中共黨員,住河北省保定市曲陽縣。因涉嫌犯虛開增值稅專用發票罪于2016年11月28日被天津市公安局寶坻分局刑事拘留,于2017年1月3日被執行逮捕?,F羈押于寶坻區看守所。

        辯護人劉英杰,河北昂然律師事務所律師。

        被告人劉X樓,男,1980年10月25日出生,河北省曲陽縣人,漢族,初中文化,農民,住河北省保定市曲陽縣。因涉嫌犯虛開增值稅專用發票罪于2016年11月28日被天津市公安局寶坻分局刑事拘留,于2017年1月3日被執行逮捕?,F羈押于寶坻區看守所。

        辯護人劉英豪,河北昂然律師事務所律師。

        被告人王X勛,男,1982年10月4日出生,河北省曲陽縣人,漢族,小學文化,農民,住河北省保定市曲陽縣。因犯盜竊罪于2009年12月14日被河北省曲陽縣人民法院判處有期徒刑六個月,并處罰金人民幣二千元。因涉嫌犯虛開增值稅專用發票罪于2016年11月28日被天津市公安局寶坻分局刑事拘留,于2017年1月3日被執行逮捕?,F羈押于寶坻區看守所。

        天津市寶坻區人民檢察院以津寶檢公訴刑訴[2017]778號起訴書指控被告單位XX公司,被告人張X光、劉X秋、劉X樓、王X勛犯虛開增值稅專用發票罪,于2017年12月7日向本院提起公訴,并提出量刑建議。本院依法組成合議庭,公開開庭審理了本案。寶坻區人民檢察院指派檢察員孫偉出庭支持公訴。被告單位XX公司的訴訟代表人牛某1、被告人張X光及其辯護人曹曉紅、被告人劉X秋及其辯護人劉英杰、被告人劉X樓及其辯護人劉英豪、被告人王X勛到庭參加了訴訟。本案在審理期間,經公訴機關補充偵查一次?,F已審理終結。

        天津市寶坻區人民檢察院指控,2015年12月,被告人劉X秋、劉X樓、牛某2(已死亡)注冊成立天津XX煤炭銷售有限公司(以下簡稱XX公司)。2016年5月,劉X秋、劉X樓、牛丫頭在沒有實際貨物交易的情況下,以收取開票費的方式,向被告人張X光經營的被告單位XX公司虛開增值稅專用發票7份,價稅合計人民幣816200元,稅款合計人民幣118593.16元;向曲陽縣XX礦產品銷售有限公司(以下簡稱XX公司)虛開增值稅專用發票42份,價稅合計人民幣4707585元,稅款合計人民幣684008.2元。上述增值稅專用發票均已向稅務機關認證抵扣稅款。

        2016年5月,被告人劉X秋、劉X樓、王X勛注冊成立天津鑫X通煤炭銷售有限公司(以下簡稱鑫X通公司)。2016年11月,劉X秋、劉X樓、王X勛在沒有實際貨物交易的情況下,以支付定金的方式,讓北京林XX偉貿易有限公司(以下簡稱林XX偉公司)為鑫X通公司虛開增值稅專用發票159份,價稅合計人民幣18296209.34元,稅款合計人民幣2658423.16元;以收取開票費的方式,向被告人張X光經營的被告單位XX公司虛開增值稅專用發票9份,價稅合計人民幣1049760元,稅款合計人民幣152529.21元。

        案發后,被告單位XX公司主動上繳全部稅款;被告人張X光主動向公安機關投案并如實供述自己的罪行。

        為證明上述事實,公訴人當庭分別訊問了四被告人,詢問了被告單位的訴訟代表人,向法庭宣讀、出示了案件來源和抓獲經過、涉案增值稅專用發票相關材料、證人證言等證據。公訴機關認為,被告人劉X秋、劉X樓、王X勛虛開增值稅專用發票,虛開的稅款數額巨大;被告單位XX公司、被告人張X光虛開增值稅專用發票,均應當以虛開增值稅專用發票罪追究其刑事責任。劉X秋、劉X樓、王X勛共同故意犯罪。劉X秋、劉X樓在共同犯罪中起主要作用,系主犯;王X勛在共同犯罪中起次要作用,系從犯。劉X秋、劉X樓、王X勛到案后如實供述自己的罪行,系坦白。張X光犯罪以后自動投案,如實供述自己的罪行,系自首。據此,提請本院依法判處,并建議判處被告單位XX公司罰金;判處被告人張X光有期徒刑六個月至一年六個月,可適用緩刑;判處被告人劉X秋有期徒刑十年至十三年,并處罰金;判處被告人劉X樓有期徒刑十年至十三年,并處罰金;判處被告人王X勛有期徒刑三年至五年,并處罰金。

        被告單位XX公司的訴訟代表人牛濱對公訴機關指控被告單位的犯罪事實、罪名及量刑建議均未提出異議。

        被告人張X光對公訴機關指控其犯罪的事實、罪名及量刑建議均未提出異議。張X光的辯護人提出如下辯護意見:1.張X光具有自首情節;2.張X光補繳了全部稅款,未對國家稅收造成實際損失;3.張X光認罪、悔罪,無犯罪前科。綜上,請求法庭對張X光從輕處罰并適用緩刑。

        被告人劉X秋當庭對公訴機關指控的事實、罪名及量刑建議均未提出異議,但提出自己有自首情節。劉X秋的辯護人提出如下辯護意見:1.劉X秋的犯罪數額應按實際稅收損失數額計算;2.劉X秋具有自首情節;3.劉X秋在共同犯罪過程中作用較小,情節較輕;4.劉X秋認罪、悔罪,無犯罪前科。建議法庭對劉X秋在三年以下量刑,并適用緩刑。

        被告人劉X樓對公訴機關指控的事實供認不諱,對指控的罪名及量刑建議亦未提出異議。劉X樓的辯護人提出如下辯護意見:1.劉X樓具有自首情節;2.劉X樓在共同犯罪過程中作用較小,情節較輕;3.劉X樓認罪、悔罪,無犯罪前科。

        被告人王X勛對公訴機關指控的事實、罪名及量刑建議均未提出異議,但提出使用其名字開立的公司所虛開的增值稅專用發票未進行抵扣,對國家稅收未造成實際損失。

        經審理查明,2015年12月,被告人劉X秋、劉X樓、牛某2(已死亡)經預謀,以虛開增值稅專用發票進行牟利為目的,在天津市寶坻區以牛某2的身份注冊成立XX公司2016年5月,劉X秋、劉X樓、牛丫頭在沒有實際貨物交易的情況下,以收取開票費的方式,向被告人張X光經營的被告單位XX公司虛開增值稅專用發票7份,價稅合計人民幣816200元,稅款合計人民幣118593.16元;向XX公司虛開增值稅專用發票42份,價稅合計人民幣4707585元,稅款合計人民幣684008.2元。上述增值稅專用發票均已向稅務機關認證抵扣稅款。

        2016年5月,被告人劉X秋、劉X樓、王X勛經預謀,以虛開增值稅專用發票進行牟利為目的,在天津市寶坻區以王X勛的身份注冊成立鑫X通公司。2016年11月,劉X秋、劉X樓、王X勛在沒有實際貨物交易的情況下,以支付定金的方式,讓林XX偉公司為鑫X通公司虛開增值稅專用發票159份,價稅合計人民幣18296209.34元,稅款合計人民幣2658423.16元;以收取開票費的方式,向被告人張X光經營的被告單位XX公司虛開增值稅專用發票9份,價稅合計人民幣1049760元,稅款合計人民幣152529.21元,未向稅務機關認證抵扣稅款。

        2016年11月27日16時36分,公安寶坻分局接到警情,對在寶坻區尚客優快捷酒店居住的被告人王X勛、劉X秋、劉X樓進行當場盤問、檢查,發現王X勛、劉X秋居住的209號房間內放有印章及票據,劉X秋的一輛車牌號為冀F×××**的黑色“別克”牌轎車內放有大量發票,三被告人當場均未供述虛開增值稅專用發票的犯罪事實。公安民警于2016年11月27日18時50分對涉嫌偽造印章的劉X秋、劉X樓、王X勛帶至公安寶坻分局繼續盤問,三被告人如實供述了虛開增值稅專用發票的犯罪事實,后劉X秋在偵查訊問過程中供述出現反復,但到起訴的最后階段如實供述了上述犯罪事實。

        2016年12月10日,河北省曲陽縣公安局刑警大隊恒州中隊接天津市公安局寶坻分局經偵支隊通報,在河北省保定市曲陽縣電廠小區居住的被告人張X光涉嫌虛開增值稅專用發票罪。經工作,張X光于當日15時15分到投案,并如實供述自己的罪行。

        2016年12月13日,被告人張X光主動代表被告單位XX公司向公安寶坻分局上繳應補繳的稅款118593.2元。

        案發后,公安機關扣押了被告人劉X秋“GIONE”牌和“小米”牌手機各一部、銀行卡兩張、現金人民幣3470元、姓名為陳沖和劉某1身份證各一張、皮包一個、筆記本一本;扣押了被告人劉X樓“三星”牌手機兩部、林XX偉公司印章三枚、銀行卡兩張、現金人民幣4900元、其本人及姓名為楊飛的身份證各一張、手提包及銀行專用回單、過磅單;扣押了被告人王X勛“LD666X”牌手機一部、銀行卡一張、其本人身份證一張。

        公安機關向孫某1提取了XX公司的營業執照及副本,公章、財務專用章、發票專用章、姓名為程某的印章各一枚;孫某1主動向公安機關上繳了被告人劉X秋給其用于找關系向稅務機關領取增值稅專用發票的好處費人民幣35000元。

        公安機關向唐某(XX公司、鑫X通公司兼職會計)提取了鑫X通公司的營業執照及副本,公章、財務專用章、被告人王X勛個人印章各一枚,一般納稅人認定、領用發票核定手續三張、金稅盤一個;XX公司的公章、財務專用章、發票專用章、牛丫頭個人章各一枚,XX公司開戶許可證、機構信用代碼證,以及煤炭銷售合同、過磅單、入庫單、結算單、記賬憑證、賬本、虛開的增值稅專用發票、電腦主機及打印機等。

        本案在審理過程中,被告人劉X秋、劉X樓的親屬分別替二被告人退繳非法所得2萬元;被告人張X光代表被告單位XX公司向曲陽縣國家稅務局補繳稅款118593.16元。

        上述事實,四被告人及被告單位XX公司的訴訟代表人牛某1在庭審過程中亦均無異議,并有公安機關扣押或調取的印章、票據等物證,案件來源及抓獲經過、個人基本信息、戶籍證明、無前科證明、四網查詢情況說明、黨員證明、市場主體基本信息、法定代表人信息、企業營業執照、稅務登記證、機構信用代碼證、煤炭經營資格證、增值稅一般納稅人申請認定表、記賬憑證、開戶許可證、銀行業務交易明細、煤炭買賣合同、過磅單、入庫存單、結算單、虛開的增值稅專用發票、曲陽縣國稅局及寶坻區國稅局出具的天津增值稅專用發票詳細情況列表、企業網上抵扣認證結果通知書、認證結果清單、寶坻區國稅局出具的稽查報告及稅務行政處罰決定書、刑事判決書、釋放證明、扣押決定書、暫存物品清單、調取證據材料清單、退繳違法所得憑證、退繳稅款憑證、補繳稅款憑證、情況說明等書證,證人劉某2、唐某、牛某、曹某、孫某1、馮某、齊某等人的證言筆錄,犯罪嫌疑人王某的供述筆錄,人身檢查及辨認筆錄等證據予以證實,足以認定。

        本院認為,被告單位XX公司、被告人張X光虛開增值稅專用發票;被告人劉X秋、劉X樓、王X勛虛開增值稅專用發票,虛開的稅款數額巨大,其行為均已構成虛開增值稅專用發票罪。寶坻區人民檢察院指控上列被告單位及四被告人的犯罪事實清楚,證據確實充分,指控的罪名成立,本院予以支持。王X勛有犯罪前科,屬酌情從重處罰情節。劉X秋、劉X樓、王X勛屬共同故意犯罪。劉X秋、劉X樓在共同犯罪中起主要作用,系主犯;王X勛在共同犯罪中起次要作用,系從犯,應當從輕、減輕處罰或者免除處罰。劉X秋、劉X樓、王X勛到案后如實供述自己的罪行,系坦白,屬法定從輕處罰情節。劉X秋、劉X樓的親屬分別替二被告人退繳部分非法所得,屬酌情從輕處罰情節。張X光犯罪以后自動投案,如實供述自己的罪行,系自首,屬法定從輕或者減輕處罰情節。張X光的辯護人提出張X光具有自首的情節,且其補繳了全部稅款,未對國家稅收造成實際損失,且其認罪、悔罪、無犯罪前科,請求法庭對張X光從輕處罰并適用緩刑的辯護意見,經查證屬實,本院予以采納。劉X秋及其辯護人、劉X樓的辯護人分別提出劉X秋、劉X樓具有自首的辯護意見,經查,公安機關接到警情后對王X勛、劉X秋、劉X樓進行當場盤問,三被告人均未供述虛開增值稅專用發票的犯罪事實,后民警在檢查中發現王X勛、劉X秋居住的房間內放有印章及票據,劉X秋的轎車內放有大量發票,這些物品屬與犯罪有關的物品,在公安民警將劉X秋、劉X樓、王X勛帶至公安寶坻分局繼續盤問后,三被告人雖如實供述了虛開增值稅專用發票的犯罪事實,依法不構成自首,故該辯護意見,本院不予采納,但本院對被告人的坦白表現,在量刑時予以充分考慮。劉X秋的辯護人提出劉X秋的犯罪數額應按實際稅收損失數額計算,沒有法律依據,本院不予采納;其提出劉X秋在共同犯罪過程中作用較小,情節較輕的辯護意見,經查,與事實不符,本院亦不予采納;其提出劉X秋具有認罪、無犯罪前科的從輕處罰情節的辯護意見,經查屬實,本院予以采納。劉X樓的辯護人提出劉X樓在共同犯罪過程中作用較小,情節較輕的辯護意見,經查,其與劉X秋共同犯罪過程中,積極參與,二人只是分工不同,地位和作用沒有明顯區別,故對該辯護意見,本院不予采納;其提出劉X樓具有認罪、悔罪,無犯罪前科的從輕處罰情節的辯護意見,經查證屬實,本院予以采納。王X勛提出使用其名字開立的公司所虛開的增值稅專用發票未進行抵扣,對國家稅收未造成實際損失的從輕處罰情節的辯護意見,經查證屬實,本院予以采納。被告單位XX公司已向曲陽縣國家稅務局補繳了稅款118593.16元,張X光向公安寶坻分局退繳的稅款118593.2元,應退還張X光。

        綜合考慮上述量刑情節,本院依法對被告人劉X秋、劉X樓從輕處罰,對被告人王X勛減輕處罰,對被告人張X光從輕處罰,并適用緩刑。公訴機關提出的量刑建議適當,本院予以采納。綜上,依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條,第三十條,第三十一條,第二十五條第一款,第二十六條第一款,第二十七條,第六十七條第一款、第三款,第七十二條第一款、第三款,第六十四條之規定,判決如下:

        一、被告單位曲陽縣XX煤炭銷售有限公司犯虛開增值稅專用發票罪,判處罰金人民幣十萬元。

        (罰金于判決生效后五日內繳納。)

        二、被告人張X光犯虛開增值稅專用發票罪,判處有期徒刑一年,緩刑二年。

        (緩刑考驗期限,從判決確定之日起計算。)

        三、被告人劉X秋犯虛開增值稅專用發票罪,判處有期徒刑十年六個月,并處罰金人民幣二十萬元。

        (刑期從判決執行之日起計算。判決執行以前先行羈押的,羈押一日折抵刑期一日。即自2016年11月28日起至2027年5月27日止。罰金于判決生效后五日內繳納。)

        四、被告人劉X樓犯虛開增值稅專用發票罪,判處有期徒刑十年,并處罰金人民幣二十萬元。

        (刑期從判決執行之日起計算。判決執行以前先行羈押的,羈押一日折抵刑期一日。即自2016年11月28日起至2026年11月27日止。罰金于判決生效后五日內繳納。)

        五、被告人王X勛犯虛開增值稅專用發票罪,判處有期徒刑四年,并處罰金人民幣五萬元。

        (刑期從判決執行之日起計算。判決執行以前先行羈押的,羈押一日折抵刑期一日。即自2016年11月28日起至2020年11月27日止。罰金于判決生效后五日內繳納。)

        六、扣押在案的被告人劉X秋“GIONE”牌和“小米”牌手機各一部、現金人民幣3470元、皮包一個、筆記本一本;被告人劉X樓“三星”牌手機兩部、現金人民幣4900元、手提包一個;被告人王X勛“LD666X”牌手機一部;劉X樓、劉X秋家屬替二被告人退賠的非法所得各人民幣2萬元,劉X秋支付給孫立軍的違法所得人民幣35000元;公安機關提取的XX公司和鑫X通公司的印章、電腦主機及打印機以及營業執照等經營資格手續,為作案工具或非法所得,均予以沒收。

        如不服本判決,可在接到判決書的第二日起十日內,通過本院或者直接向天津市第一中級人民法院提出上訴。書面上訴的,應當提交上訴書正本一份、副本二份。

        審 判 長  劉玉新

        人民陪審員  楊萬珍

        人民陪審員  李秀林

        二〇一八年四月二十日

        書 記 員  李 慧

        附相關法條:

        《中華人民共和國刑法》

        第二十五條第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

        第二十六條第一款組織、領導犯罪集團進行犯罪活動的或者在共同犯罪中起主要作用的,是主犯。

        第二十七條在共同犯罪中起次要或者輔助作用的,是從犯。

        對于從犯,應當從輕、減輕處罰或者免除處罰。

        第三十條公司、企業、事業單位、機關、團體實施的危害社會的行為,法律規定為單位犯罪的,應當負刑事責任。

        第三十一條單位犯罪的,對單位判處罰金,并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員判處刑罰。本法分則和其他法律另有規定的,依照規定。

        第六十四條犯罪分子違法所得的一切財物,應當予以追繳或者責令退賠;對被害人的合法財產,應當及時返還;違禁品和供犯罪所用的本人財物,應當予以沒收。沒收的財物和罰金,一律上繳國庫,不得挪用和自行處理。

        第六十七條第一款犯罪以后自動投案,如實供述自己的罪行的,是自首。對于自首的犯罪分子,可以從輕或者減輕處罰。其中,犯罪較輕的,可以免除處罰。

        第六十七條第三款犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規定的自首情節,但是如實供述自己罪行的,可以從輕處罰;因其如實供述自己罪行,避免特別嚴重后果發生的,可以減輕處罰。

        第七十二條第一款對于被判處拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子,同時符合下列條件的,可以宣告緩刑,對其中不滿十八周歲的人、懷孕的婦女和已滿七十五周歲的人,應當宣告緩刑:

        (一)犯罪情節較輕;

        (二)有悔罪表現;

        (三)沒有再犯罪的危險;

        (四)宣告緩刑對所居住社區沒有重大不良影響。

        第七十二條第三款被宣告緩刑的犯罪分子,如果被判處附加刑,附加刑仍須執行。

        第二百零五條虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處二萬元以上二十萬元以下罰金;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的,處三年以上十年以下有期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。

        單位犯本條規定之罪的,對單位判處罰金,并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員,處三年以下徒刑或者拘役;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的,處三年以上十年以下有期徒刑;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

        虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票,是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。



        聲明:我們的信息來源于合法公開渠道,或者是媒體公開發布的文章,非常感謝作者的成果與意見分享。本轉載非用于商業獲利目的,對于原內容真實性未進行核實,且僅代表作者觀點,不代表本網站觀點,僅供學習參考之用。如文中內容、圖片、音頻、視頻等侵犯到第三方的知識產權,請及時聯系我們刪除。如您認為相應的信息影響到您,或因有相應的政府部門的要求,請與我們進行聯系。
        0 個回復 (溫馨提示: 后臺審核后才能展示 !

        (大俠既然來過,何妨留下墨寶) 要回復請先 登錄注冊

        1. 實務法規
        2. 老板法稅顧問
        3. 商城
        4. 工具
        5. 芥末市場
        欧美高清无线视频传输系统,XXXX videosHD,四大美人的艳史完整版
      1. <sub id="vfhdg"><mark id="vfhdg"></mark></sub>
        <var id="vfhdg"></var><nav id="vfhdg"></nav>

      2. <nav id="vfhdg"><mark id="vfhdg"></mark></nav>
        <var id="vfhdg"></var>

        1. <var id="vfhdg"><mark id="vfhdg"><del id="vfhdg"></del></mark></var>