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951 【上市公司稅訊】匯宇制藥：研發支出按照項目與費用類別劃分與核算、不存在應計入成本或其他費用的支出計入研發費用的情形
匯宇制藥(688553.SH)于2021年3月31日發布公告，披露報告期發行人的研發支出按照研發項目與費用類別來劃分與核算，按研發項目、歸屬部門與費用類別進行歸集；不存在應計入成本或其他費用項目的支出而計入研發費用的情形。此外，可加計扣除的研發費用金額與發行人申報的企業所得稅納稅申報表數據一致。加計扣除金額與研發費用金額有差異，主要系公司在進行加計扣除申報時會根據財稅〔2015〕119號、稅務總局
[ 發布日期 : 2022-10-14 ] [ 點擊量 : 12 ]
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952 【預披露稅訊】愛迪特：原控股股東向實控人支付2878.75萬元補償款未扣繳個稅——稅局答復，超過五年追征期、不予追繳
愛迪特(A22028.SZ)于2022年9月30日發布公告，披露2015年12月1日，發行人前身愛迪特有限減少注冊資本2,303.00萬元（減資后愛迪特有限注冊資本為人民幣2,397.00萬元），減資的2,303.00萬元歸當時發行人前身的唯一股東全民愛迪特所有；同時，12月22日，全民愛迪特向李*文（實控人）及其一致行動人李*支付了境外補償款（等值于人民幣2878.75萬元的新幣）。對于該筆境外
[ 發布日期 : 2022-10-14 ] [ 點擊量 : 69 ]
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953 【北京稅務】訪談信息主題：國家稅務總局北京市稅務局在線訪談（第二十期）2022.4.2
訪談信息主題：國家稅務總局北京市稅務局在線訪談（第二十期）時間：2022年4月2日（星期六）下午15：00嘉賓：北京市稅務局貨物和勞務稅處 谷迪摘要：關于加大增值稅期末留抵稅額退稅政策實施力度的熱點問題解答文字實錄【主持人】各位親愛的網友們，大家好！這里是國家稅務總局北京市稅務局網站“在線訪談”欄目。為支持小微企業的制造業等行業發展，提振市場主體信心、激發市場主體活力，財政部、稅務總局制發了《財政
[ 發布日期 : 2022-10-14 ] [ 點擊量 : 219 ]
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954 【新三板稅訊】太湖遠大: 通過直系親屬間未實際支付價款的股權轉讓解除代持，根據稅務總局公告2014年第67號、不涉及個稅繳納
太湖遠大(873743.NQ)于2022年9月30日發布公告，披露2015年11月解除股權代持時，通過直系親屬間未實際支付價款的股權轉讓實施，根據稅務總局公告2014年第67號，兩次股權轉讓均不涉及個稅繳納。環節事項備注代持形成2012年8月，公司第四次股權轉讓時，俞麗琴將其持有遠大有限30.00%的股權轉讓給蔣美兒；趙勇將其持有遠大有限60.00%的股權轉讓給陸掌仙。陸掌仙、蔣美兒分別為趙勇、俞
[ 發布日期 : 2022-10-14 ] [ 點擊量 : 15 ]
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955 【新三板稅訊】太湖遠大：3名自然人股東曾向投資人等溢價出讓股權，少繳個稅308.15萬元——已過五年追征期、追征風險較小
太湖遠大(873743.NQ)于2022年9月30日發布公告，披露2015年11月自然人股東陸*仙、蔣*兒及潘*君向外部投資人及持股平臺轉讓發行人前身45.87%的股份、出讓價格高于投資成本，應繳納個人所得稅328.66，實際已繳納20.51萬元個稅，尚有308.15萬元個稅未繳納（其中潘*君未繳個人所得稅金額為24萬元）。公司稱，本次股權轉讓距今已逾六年，時間較長，已超過相關法律法規規定的五年最
[ 發布日期 : 2022-10-14 ] [ 點擊量 : 34 ]
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956 【預披露稅訊】合合信息：通過供應商走賬發放獎金進行稅務籌劃——共代付3名高管薪酬1521.43萬元， IPO輔導期間已補繳個稅
合合信息(A21494.SH)于2022年9月30日發布公告，披露2017年6月至2020年3月，公司存在通過供應商代付3名高管薪酬及購買數據的情況——通過供應商合計走賬1,681.43萬元，其中1,521.43萬元用來發放高管獎金，160萬元用于購買數據。公司稱，2019年-2020年，公司存在向3名高管陳*山、龍*和陳*額外發放大額獎金的需求，公司在申請輔導備案之前，因合規意識有待增強，因此選
[ 發布日期 : 2022-10-14 ] [ 點擊量 : 29 ]
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957 【預披露稅訊】港通醫療：改制折股前后注冊資本無變化，故無需繳納個稅
港通醫療(A15126.SZ)于2022年9月30日發布公告，披露2012年12月發行人整體變更，以經審計后的凈資產29,623.47萬元折股7,500萬股，改制前后注冊資本未發生變化（均為7500萬元），其余計入資本公積；公司稱，改制不涉及以未分配利潤、盈余公積、資本公積轉增股本的情形，無需繳納個稅?！?-1-1發行人及保薦機構關于審核問詢函的回復(2022年半年報更新數據)(四川港通醫療設備集
[ 發布日期 : 2022-10-14 ] [ 點擊量 : 29 ]
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958 【北京稅務】訪談信息主題：國家稅務總局北京市稅務局在線訪談（第十一期）2020.5.26
訪談信息主題：國家稅務總局北京市稅務局在線訪談（第十一期）時間：2020年5月26日（星期二）下午14：30嘉賓：北京市稅務局貨物和勞務稅處副處長 趙卉竹摘要：支持個體工商戶復工復業增值稅政策熱點問題解答文字實錄【主持人】各位親愛的網友們，大家好！這里是國家稅務總局北京市稅務局網站“在線訪談”欄目。為進一步加強與納稅人的溝通交流，加大減稅降費政策宣傳力度、切實提高納稅服務工作水平，確保減稅降費政策
[ 發布日期 : 2022-10-14 ] [ 點擊量 : 235 ]
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959 【北京稅務】企業所得稅熱點問題（2022年9月）2022.10.13
企業所得稅熱點問題（2022年9月）發布時間：2022-10-13 15:01來源：國家稅務總局北京市稅務局1.分期付款方式轉讓采礦權，企業所得稅如何確認收入?答：按照《國家稅務總局關于企業取得財產轉讓等所得企業所得稅處理問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第19號)第一條的規定，企業取得財產(包括各類資產、股權、債權等)轉讓收入，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現，除另有規定外，均應一次性
[ 發布日期 : 2022-10-14 ] [ 點擊量 : 629 ]
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960 【北京稅務】訪談信息主題：國家稅務總局北京市稅務局在線訪談（第二十一期）2022.4.8
訪談信息主題：國家稅務總局北京市稅務局在線訪談（第二十一期）時間：2022年4月8日（星期五）下午15：00嘉賓：北京市稅務局企業所得稅處 于永勤摘要：關于新企業所得稅減稅支持政策熱點問題解答文字實錄【主持人】各位親愛的網友們，大家好！這里是國家稅務總局北京市稅務局網站“在線訪談”欄目。為進一步支持小微企業發展，財政部、稅務總局相繼下發了《財政部 稅務總局關于中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政
[ 發布日期 : 2022-10-14 ] [ 點擊量 : 263 ]
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961 【北京稅務】主題：國家稅務總局北京市稅務局在線訪談（第二十二期）2022.4.19
主題：國家稅務總局北京市稅務局在線訪談（第二十二期）時間：2022年4月19日（星期二）下午15：00嘉賓：北京市稅務局財產行為稅處 佟云飛摘要：關于小微企業“六稅兩費”減免政策熱點問題解答文字實錄【主持人】各位親愛的網友們，大家好！這里是國家稅務總局北京市稅務局網站“在線訪談”欄目。為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，進一步減輕小微企業稅費負擔，更好服務市場主體發展，財政部、稅務總局先后公布了《關
[ 發布日期 : 2022-10-14 ] [ 點擊量 : 314 ]
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962 【北京稅務】訪談信息主題：國家稅務總局北京市稅務局在線訪談（第二十三期）2022.6.24
訪談信息主題：國家稅務總局北京市稅務局在線訪談（第二十三期）時間：2022年6月24日（星期五）下午15：00嘉賓：北京市稅務局第三稅務分局 張新陽摘要：關于境外投資稅收政策的熱點問題解答文字實錄【主持人】各位親愛的網友，大家好！這里是國家稅務總局北京市稅務局網站“在線訪談”欄目。推進“一帶一路”高質量發展是新時期推動更高水平對外開放的重大舉措，是加快構建國內國際雙循環相互促進新發展格局的重要平臺
[ 發布日期 : 2022-10-14 ] [ 點擊量 : 166 ]
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963 【公司債稅訊】藍星（集團）：就2015年與藍星新材實施股權等資產的重大資產置換事項（包括資產出售、置入與置出三步驟），經判斷適用了財稅[2009]59號特殊性稅務處理、并于2016年提交了備案文件、暫免征所得稅，目前暫未收到稅務機關進一步通知或者要求（2022.10.12）
中國藍星（集團）股份有限公司于2018年8月20日發布公司債募集說明，2015年藍星集團與所屬子公司藍星化工新材料股份有限公司（后更名為藍星安迪蘇股份有限公司）進行股權等資產的重大資產置換，藍星集團管理層及稅務顧問判斷該交易符合財稅[2009]59號文(以下簡稱“59號文”)的特殊性稅務處理的規定，就股權轉讓所得暫免企業所得稅， 2016年，藍星集團與子公司藍星安迪蘇股份有限公司已按稅務機關要求，
[ 發布日期 : 2018-08-20 ] [ 修訂日期 : 2022-10-13 ] [ 點擊量 : 546 ]
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964 【公司債稅訊】22藍星02：挪威子公司并購涉及“寬恕協議”條款，被稅局重新評估、追征所得稅約合人民幣1.38億元
22藍星02(137919.SH)于2022年10月12日發布募集說明書，披露2021年2月，挪威稅務局經重新評估后，決定增加發行人子公司ElkemASA的2016-2019財年應納稅所得額、約合人民幣5.97億元，該事項將增加所得稅支出共計挪威克朗1.8億元，約合人民幣1.38億元。此事項主要是由于ElkemASA在2016年收購Bluestar Silicones International
[ 發布日期 : 2022-10-13 ] [ 點擊量 : 28 ]
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965 【證監局處罰】天夏智慧2016-2018年通過虛構建設項目、累計虛增收入超過28.36億元——兩家審計機構均出具了無保留意見、被證監局罰沒920.76萬元、涉及4名簽字CPA均受處罰
廣西證監局于2022年9月29日發布〔2022〕3號處罰決定書，披露中準所出具的天夏智慧2017年、2018年年度審計報告存在虛假記載；即，天夏智慧通過虛構智慧城市建設項目完成情況的方式,2017年虛增收入不少于10.75億元、外開具的1.2億元商業承兌匯票未入賬；2018年虛增收入不少于8.74億元，對外開具的4.45億元商業承兌匯票未入賬。中準所2017年為天夏智慧虛假記載的財務報表出具了標準
[ 發布日期 : 2022-10-13 ] [ 點擊量 : 21 ]
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966 【12366答復大全】?重組過程中不動產、無形資產等增值稅涉稅問題 2022.9.1
重組中的實物資產、無形資產等涉及增值稅問題各地地區口徑四川稅務【四川稅務】通過分立的方式進行資產重組，是否屬于增值稅增收范圍？留言時間：2020-04-23 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=58af9e8ca607463f9d0f2cc4498b549f1我公司乃省屬國有企業，想通過分立的方式，將部
[ 發布日期 : 2020-06-09 ] [ 修訂日期 : 2022-10-13 ] [ 點擊量 : 3071 ]
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967 安徽稅務對合并、分立、出售、置換等方式打包轉讓中對于除土地外無形資產、金融商品等的增值稅處理意見
一個有代表性的意見。
[ 發布日期 : 2022-10-13 ] [ 點擊量 : 133 ]
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968 【珠海稅務】提醒｜劃重點！這6種情形不需要繳納增值稅！2019.7.19
提醒｜劃重點！這6種情形不需要繳納增值稅！珠海稅務2019-07-19 17:36根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令第691號)第一條規定，在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。那么，實務中哪些情形不需要繳納增值稅呢？今天小編就先為您奉上6種情形~情形1我公司是一
[ 發布日期 : 2022-10-13 ] [ 點擊量 : 155 ]
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969 【12366答復大全】紅線外配建支出是否允許在土地增值稅清算中扣除等問題 2022.5.17
紅線外支出是否允許土地增值稅稅前扣除各地稅務地區口徑國家稅務總局國稅發〔2009〕31號：第十二條 企業發生的期間費用、已銷開發產品計稅成本、營業稅金及附加、土地增值稅準予當期按規定扣除。國稅發(2009)31號：第十七條 企業在開發區內建造的會所、物業管理場所、電站、熱力站、水廠、文體場館、幼兒園等配套設施，按以下規定進行處理：（一）屬于非營利性且產權屬于全體業主的，或無償贈與地方政府、公用事業
[ 發布日期 : 2018-03-28 ] [ 修訂日期 : 2022-10-13 ] [ 點擊量 : 15285 ]
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970 【公告送達】地產公司取得項目產權當年未申報納稅、且拒不提供資料，被稽查局核定追征所得稅、土地增值稅及增值稅共1.13億元
福州稅務官網于2022年9月14日發布榕臺稅二通〔2022〕173號公告，披露某地產開發公司開發臺江廣場項目，于2020年4月13日取得《產權初始登記》，根據國稅發〔2009〕31號，應自2020年度企業所得稅年度匯算清繳申報時起，將其實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額，計入當年度計算的應納稅所得額，但公司未按規定申報。被稽查追繳稅款11332.78萬元。1）所得稅。鑒于該公司拒不提供納稅資
[ 發布日期 : 2022-10-13 ] [ 點擊量 : 46 ]
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971 【外管局】國家外匯管理局關于外匯違規案例的通報 2022.10.11
國家外匯管理局關于外匯違規案例的通報國家外匯管理局 2022-10-11 16:04 發表于北京根據《中華人民共和國外匯管理條例》（中華人民共和國國務院令第532號），國家外匯管理局加強外匯市場監管，嚴厲打擊虛假、欺騙性外匯交易，維護外匯市場健康良性秩序。根據《中華人民共和國政府信息公開條例》（中華人民共和國國務院令第711號）等相關規定，現將部分違規典型案例通報如下：案例1：溫州市科城貿易有限公
[ 發布日期 : 2022-10-13 ] [ 點擊量 : 357 ]
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972 月均收入超過10萬元以上的個體工商戶，估計要面臨查賬征收了
重點選定88戶電動自行車、摩托車銷售行業作為重點行業推進查賬征收，規范行業稅收管理，由各業務部門和分局組成納稅輔導小組，對全縣電動車、摩托車行業納稅人逐戶進行輔導，引導其完善財務制度、健全賬簿、規范記賬核算，并要求其按規定如實申報納稅，為下一步其他行業推廣查賬征收工作積累豐富的征管經驗。
[ 發布日期 : 2022-10-12 ] [ 點擊量 : 1009 ]
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973 【上市公司稅訊】威高骨科：為應對醫療政策變革及“兩票制”、曾累計發放現金銷售獎金13056.58萬元（含稅），IPO前共補繳個稅2394.79萬元、由公司承擔
威高骨科(688161.SH)于2021年6月25日發布招股書，披露2017年-2019年報告期，公司累計發放現金銷售獎金13056.58萬元（含稅金額），針對發放銷售獎勵的原因，公司稱，“兩票制”背景下，發行人基于應對醫療政策的變革，根據配送和直銷模式銷售收入的一定比例發放銷售獎金。針對采用現金形式發放的原因，公司稱，原計劃通過現金發放后先不做代扣代繳，再通過稅務機關溝通爭取相關個人所得稅優惠，
[ 發布日期 : 2022-10-11 ] [ 點擊量 : 33 ]
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974 【科創版稅訊】上緯新材：天津子公司曾被境外控股股東增資注入公司前身，因股權增資的交易結構并不直接符合財稅〔2009〕59號，被稅局否定非居民股權轉讓特殊性稅務處理、控股股東作為出讓方、被追繳所得稅1362 萬元
上緯新材（K0197）于2019年12月27日提交科創版IPO申報稿，披露公司境外控股股東SWANCOR 薩摩亞2015年12月以所持有的上緯天津100%股權（按賬面凈資產值175,517,794.05 元作價）向公司前身上緯有限增資（由境外控股股東Strategic 薩摩亞100%持有、增資后新增注冊資本1.755億元人民幣），鑒于，本次重組的交易雙方在股權架構上均為上緯投控100%控制的企業（
[ 發布日期 : 2020-05-25 ] [ 修訂日期 : 2022-10-11 ] [ 點擊量 : 1331 ]
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975 【北京稅務】貨物和勞務稅熱點問題（2022年9月）2022.10.9
貨物和勞務稅熱點問題（2022年9月）發布時間：2022-10-09 15:00來源：國家稅務總局北京市稅務局1.14號公告規定的一次性申請繳回留抵退稅或即征即退，是否只能申請一次?答：14號公告規定，納稅人可以在2022年10月31日前一次性將已取得的留抵退稅款全部繳回后，按規定申請享受增值稅即征即退、先征后返(退)政策。納稅人自2019年4月1日起已享受增值稅即征即退、先征后返(退)政策的，可
[ 發布日期 : 2022-10-11 ] [ 點擊量 : 595 ]
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976 【新三板稅訊】光環國際：2019-2020年代收代付學員考試費收入按總額法確認——赴北交所IPO前夕，按凈額法更正、累計調減收入513.43萬元
光環國際(838504.NQ)于2022年9月15日發布公告，披露因公司代收代付學員考試費收入按總額法確認不正確，公司作為代理人代收代付學員的考試費服務，不能按總額法確認收入，應按凈額法確認，故對2019年、2020年財務報告進行了會計差錯更正，累計調減營業收入。此項差錯更正對合并財務報表的具體影響為：2020年調減營業收入人民幣2,594,293.73元，調減營業成本人民幣2,594,293.7
[ 發布日期 : 2022-10-11 ] [ 點擊量 : 23 ]
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977 【新三板稅訊】光環國際：出于節稅考慮，通過靈工平臺代發獎金——已補繳個稅及滯納金共285.06萬元
光環國際(838504.NQ)于2022年9月15日發布公告，披露2019-2021年，公司出于便捷性以及為員工節稅的考慮，通過靈活用工平臺代發部分人員獎金。2021年2月后公司意識到上述事項不符合相關法律法規的規定，已主動對上述事項進行整改，停止使用第三方平臺發放獎金，相關員工在上市申請文件提交前已補繳該部分獎金的個人所得稅和滯納金；截至上市申請文件提交時，相關員工已完成該部分獎金的個人所得稅和
[ 發布日期 : 2022-10-11 ] [ 點擊量 : 63 ]
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978 【新三板資訊】光環國際：出納加入顯示“公司領導名字”的QQ群、未核實身份對外轉賬97萬——經仲裁調解、出納賠償15萬元
光環國際(838504.NQ)于2022年9月15日發布公告，披露2019年營業外支出為109.88萬元，主要因廣東光環出納未核實身份對外轉賬，造成損失97.00萬，最終由出納賠償公司15萬元。1）詳細過程：2019年7月24日公司出納收到“張老師”的郵件，聲稱有工作安排需要加QQ群，出納加入顯示公司領導名字的QQ群，2019年7月25日，出納在收到QQ群成員指示，但未向公司財務及負責人核實的情況
[ 發布日期 : 2022-10-11 ] [ 點擊量 : 28 ]
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979 【上市公司稅訊】華鐵股份：為打通境內外分紅渠道、降低稅負，香港子公司已獲境內居民身份——擬于2022年6月30日前向母公司支付股利10.3億元
華鐵股份(000976.SZ)于2021年6月25日發布公告，披露公司應收全資子公司香港通達股利10.30億元，鑒于香港通達注冊地在香港，且合并層面利潤主要來源于其境內子公司青島亞通達鐵路設備有限公司，境內境外分紅涉及預交所得稅和境外所得重復繳納的情況，因此公司近兩年持續開展申請香港通達居民企業納稅資質工作并于2021年4月獲得廣東省稅務局的審核批準，為打通公司境內外分紅渠道，合理降低稅負做好了充
[ 發布日期 : 2022-05-12 ] [ 修訂日期 : 2022-10-11 ] [ 點擊量 : 45 ]
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980 【新三板稅訊】華億創新：通過人力資源公司支付員工薪酬和高管獎金共568.51萬元，已補繳稅款及滯納金
華億創新(873778.NQ)于2022年6月23日發布公告，披露報告期內，公司向供應商廣州人資選互聯網科技有限公司（簡稱“廣州人資選”、人資選EHR）共支付資金900萬元，廣州人資選扣除服務費和稅費（共68.06萬元）后，將款項用于直接發放員工薪酬（393.08萬元），其余匯至公司員工林力生個人賬戶，再由林力生個人賬戶支付無票費用（151.15萬元）、高管獎金（175.43萬元）和股東分紅（50
[ 發布日期 : 2022-10-11 ] [ 點擊量 : 50 ]
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981 【上市公司稅訊】萬孚生物：子公司稅前列支虛開發票，被稽查局以發票管理辦法39條處罰1萬元
萬孚生物(300482.SZ)于2022年10月10日發布公告，披露子公司廣州萬孚健康科技有限公司憑虛開的發票，在計算應納稅所得額時增加支出費用，2020年4月24日，被廣州市稅務局第三稽查局以“知道或者應當知道”是非法取得的發票而受讓為由，依據《中華人民共和國發票管理辦法》第三十九條的規定處以罰款1萬元?！?-1募集說明書(申報稿)(廣州萬孚生物技術股份有限公司)》【2022-10-10】詳細披
[ 發布日期 : 2022-10-11 ] [ 點擊量 : 28 ]
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982 【上市公司稅訊】萬孚生物：子公司編造虛假計稅依據、被稽查局以征管法64條（少申報納稅認定）處罰0.4萬元
萬孚生物(300482.SZ)于2022年10月10日發布公告，披露2020年7月7日，子公司達成生物科技發展（蘇州）有限公司被蘇州工業園區稅務局稽查局以編造虛假計稅依據為由，依據征管法第六十四條第一款（少申報納稅認定）、處以4,000元罰款?！?-1募集說明書(申報稿)(廣州萬孚生物技術股份有限公司)》【2022-10-10】詳細披露如下：八、報告期內存在行政處罰情況報告期內，發行人及其控股子公
[ 發布日期 : 2022-10-11 ] [ 點擊量 : 25 ]
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983 【未因開票獲利構成虛開】上訴人從供貨商購買“沖床、模具及配件”、取得了第三方開具價稅合計250萬元的“銅帶”專票、并抵扣進項。經審計發現后，財務將等額貨名為“銅帶”的專票開回給供貨方（而非原開票方）、予以“沖紅”糾正；稽查局認定，上訴人偷逃稅款及“為他人開具與實際經營業務情況不符的發票屬于虛開”，故處以偷逃稅額0.8倍處罰和虛開發票5萬元罰款。上訴人主張，其開具該發票是為了糾正審計發現的問題，也未因開票行為獲利、反而繳納了稅款，系所雇用財務的無心之過；二審法院認定，財會人員的工作失誤，并不能阻卻其虛開的違法性：（2020）浙02行終38號、（2018）浙02行終180號
寧波埃斯科光電有限公司、國家稅務總局寧波市稅務局稽查局稅務行政管理(稅務)二審行政判決書發布日期：2020-05-28浙江省寧波市中級人民法院行 政 判 決 書（2020）浙02行終38號上訴人（原審原告）寧波埃斯科光電有限公司，住所地寧波市北侖區義成路88號。法定代表人吳華峰，董事長。委托代理人孫亞斐（特別授權代理），寧波埃斯科光電有限公司職員。委托代理人沙亮亮（特別授權代理），浙江亞輝律師事務
[ 發布日期 : 2020-08-05 ] [ 修訂日期 : 2022-10-11 ] [ 點擊量 : 1771 ]
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984 【上海稅務】制造業中小微企業緩稅再延長4個月 前8月本市已有6.7萬戶企業直接受益 2022.9.28
制造業中小微企業緩稅再延長4個月 前8月本市已有6.7萬戶企業直接受益發布時間：2022-09-28 15:34 來源 : 上海稅務為深入貫徹落實黨中央、國務院決策部署，加力支持制造業中小微企業發展，日前，國家稅務總局、財政部發布《關于制造業中小微企業繼續延緩繳納部分稅費有關事項的公告》（2022年第17號，以下簡稱《公告》），進一步延長制造業緩稅補繳期限，繼續助企紓困解難。上海市稅務部門堅決扛牢
[ 發布日期 : 2022-10-11 ] [ 點擊量 : 216 ]
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985 【稽查處罰】建筑公司采購原材料、取得第三方虛開（經營部代開）的專票，按偷稅認定處罰1.16萬元
惠州市稅務局官網于2022年9月28日發布惠稅一稽罰〔2022〕123號，披露某建筑公司向鐘某鋒、姚某頌購買原材料取得***建筑經營部代開的9份增值稅專用發票的行為，屬于從實際銷售方取得第三方虛開的增值稅專用發票，應按偷稅處理，處罰1.16萬元。附：行政相對人名稱:四川***建筑工程有限公司博羅分公司行政相對人類別:法人及非法人組織統一社會信用代碼9144132***9J964Q行政處罰決定文書號
[ 發布日期 : 2022-10-10 ] [ 點擊量 : 25 ]
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986 【稽查處罰】事務所2018年94.48萬元差旅費未取得合規發票，被稽查處罰0.2萬元
廣州市稅務局官網于2022年9月28日發布穗稅三稽罰〔2022〕82號公告，披露某會計師事務所于2018年期間，發生的94.48萬元差旅費支出未取得符合規定的發票。上述差旅費已于2018年度企業所得稅作稅前扣除，至今未作納稅調整?；榫謱ζ湟云渌麘{證代替發票使用的行為處以罰款0.2萬元。附：行政相對人名稱:廣州***會計師事務所有限公司行政相對人類別:法人及非法人組織統一社會信用代碼9144010
[ 發布日期 : 2022-10-10 ] [ 點擊量 : 19 ]
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987 【上市公司稅訊】金鴻順：追溯調整改制前向員工持股平臺轉讓股權的股份支付費用1799萬元（一次性確認）
金鴻順（603922.SH）于2017年9月12日發布招股書，披露了改制前股份支付行為（通過向三個高管持股平臺轉讓股權實現），股份支付費用未在會計核算上予以確認，故需追溯重述2015年報表項目：調增股改基準日資本公積1799萬元，調減未分配利潤1799萬元。上述股份支付行為具體為：2015年4月26日，茂順國際與眾成投資、力同投資和眾擎投資共同簽訂《股權轉讓協議》，約定茂順國際將其所持有的金鴻順有
[ 發布日期 : 2017-09-15 ] [ 修訂日期 : 2022-10-10 ] [ 點擊量 : 1030 ]
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988 【新三板稅訊】悠派智能：往期通過持股平臺份額轉讓、平價授予管理人員發行人股份，后以4.1倍PE追溯確認2015年度股份支付279.36萬元
悠派智能（834312.OC）2017年5月26日發布公告稱，悠派智能2015年為開展股權激勵，曾以持股平臺95萬股作為股權激勵9.18%的出資額（人民幣110.152萬元，折算為悠派智能股份數為95萬股）轉讓給管理人員，轉讓價款為110.152萬元。故此，需以股權轉讓最近的PE入股價格4.1元/股為基礎，追溯確認2015年度股份支付2,793,643.22元，分別調增2015年管理費用和資本公積
[ 發布日期 : 2017-06-14 ] [ 修訂日期 : 2022-10-10 ] [ 點擊量 : 1035 ]
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989 【上市公司稅訊】宏達電子：股改之后員工持股平臺對公司進行增資，一次性確認股份支付費用累計1.44億元、已做稅前扣除，實際控制人承諾承擔補稅風險
宏達電子（300726.SZ）于2017年11月9日提交創業板IPO招股書，披露往期因股份支付累計確認“管理費用”1.44億元并做稅前扣除處理，對應所得稅影響共計2012.31萬元：“2015年因股份支付確認管理費用130,184,062.50元，2016年因股份支付確認管理費用3,970,000.00元。參照上述文件，公司在相關年度所得稅匯算清繳中對上述股份支付產生的費用做了稅前扣除，對應企業所
[ 發布日期 : 2018-01-05 ] [ 修訂日期 : 2022-10-10 ] [ 點擊量 : 4995 ]
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990 【上市公司稅訊】伯特利：員工持股平臺初始受讓股權及歷次合伙人變動均確認了一次性確認了股份支付費用、共1813萬元
伯特利（603596.SH）于2018年3月19日發布IPO招股意向書附錄，披露轉板IPO前員持股平臺伯特利投資（有限合伙）初始受讓股權及歷次合伙人變動均確認了股份支付，涉及確認的資本公積共計1813.76萬元。大致梳理如下：（1）2012年伯特利投資從瑞創投資受讓伯特利有限10%的股權、確認股份支付的資本公積增加1346.82萬元：瑞創投資于2012年12月將其持有的伯特利有限10%的股權以26
[ 發布日期 : 2018-03-20 ] [ 修訂日期 : 2022-10-10 ] [ 點擊量 : 4497 ]
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991 【新三板稅訊】訊華電訊：將掛牌前員工持股平臺增資對價與發行價之差額一次性確認了股份支付費用56.3萬，被納稅調增補繳所得稅14萬元、并追溯調整2016年報表
訊華電訊（839731.OC）于2018年4月16日發布公告，披露2016年以低價（每股2.8元）向武漢恒冠（員工持股平臺——合伙企業）發行股份804,285.00股，與發行價（每股3.5元）差額562,999.50元。稅務機關認為公司本次股票發行不符合股權激勵的規定條件，經約談后對公司進行以下處理：調增2016年度應納稅所得額562,999.50元，稅率25.00%，并補繳應納稅所得額140,7
[ 發布日期 : 2018-04-19 ] [ 修訂日期 : 2022-10-10 ] [ 點擊量 : 1812 ]
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992 【上市公司稅訊】慈文傳媒：借殼上市前將自然人股東的入股價格與公允價值的差異4050萬元一次性確認股份支付費用
慈文傳媒（002343.SZ）曾于2014年12月23日發布公告，披露借殼上市前股份支付情況。大力稅手注：2014年慈文傳媒通過上市公司禾欣股份（002343.SZ）實施重大資產置換作價24億元實現借殼上市?！?02343禾欣股份慈文傳媒集團股份有限公司財務報表及審計報告（2014年1至8月期間、2013年度、2012年度及2011年度）》【2014.12.23】詳細披露如下：http://www
[ 發布日期 : 2018-05-02 ] [ 修訂日期 : 2022-10-10 ] [ 點擊量 : 623 ]
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993 【上市公司稅訊】亞夏汽車：公考龍頭借殼亞夏汽車，創始員工往期增資111萬元按公允價差擬確認共計2.959億元股份支付費用（分期確認）
亞夏汽車（002607.SZ）于2018年5月23日發布重組報告修訂稿及問詢函核查意見，披露重組標的中公教育作為公考龍頭擬作價185億置入亞夏汽車（中公教育借殼），中公教育創始員工2015年曾以1元/股增資111萬元，公司按270元/股的公允價分期確認（2015-2020年）股份支付費用（共計2.959億元），交易所針對股份支付和反向購買事項發布問詢函，公司回復交易所相關問詢事項。1.2018年5
[ 發布日期 : 2018-05-24 ] [ 修訂日期 : 2022-10-10 ] [ 點擊量 : 1467 ]
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994 【上市公司稅訊】百川能源：往期借殼萬鴻集團前，員工增資77萬股、一次性確認了股份支付936.97萬元——不存在等待期，屬于授予后立即可行權的的股份支付
萬鴻集團（600681.SH）曾于2015年9月30日發布公告，披露被百川燃氣重組借殼前，披露標的員工增資涉及股份支付合規性及股權架構調整過程中股權轉讓定價存在差異的合理性。主要事項梳理如下：1）、借殼方百川燃氣2012年12月員工增資涉及股份支付936.97萬元是否符合《企業會計準則》規定的問題。2012年管理費用的職工薪酬部分包括當年百川燃氣員工增資形成的股份支付費用936.97萬元。2012
[ 發布日期 : 2018-07-24 ] [ 修訂日期 : 2022-10-10 ] [ 點擊量 : 1001 ]
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995 【上市公司稅訊】隆平高科：論證收購標的2016年向董監高第二次進行定向增發、確認股份支付費用2855萬元的合理性
隆平高科（000998.SZ）于2018年8月8日發布公告，披露論證收購標的2016年向董監高第二次進行定向增發、確認股份支付費用2855萬元的合理性。1）.第一次定增：2015年6月完成第一次定向增發，該次定向發行的股票數量為258.00萬股，發行對象為董事、監事、高級管理人員和核心員工共計37名，發行價格為每股人民幣2.17元。2）.第二次定增：2017年4月完成第二次定向增發，本次定向發行的
[ 發布日期 : 2018-08-08 ] [ 修訂日期 : 2022-10-10 ] [ 點擊量 : 670 ]
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996 【上市公司稅訊】和順石油：改制前夕，員工持股平臺以每股1.9元受讓公司前身500萬股，其中除實際控制人以外、由董監高間接持有的287萬股作為股份支付處理，一次性確認股份支付費用134.89萬元
和順石油(603353.SH)于2020年2月25日發布公告，披露改制前夕，員工持股平臺共創盛景（合伙企業）曾于2015 年 7 月，按每股 1.90 元受讓和順投資持有公司前身500萬股（5%）股權，其中 287萬股由發行人董事、高管、核心員工間接持有，該部分構成股份支付?！肮矂撌⒕俺匣锶粟w尊銘外為公司股東、實際控制人之一，其他合伙人分別為發行人董事、監事、高管、員工，符合《企業會計準則》關于
[ 發布日期 : 2020-02-26 ] [ 修訂日期 : 2022-10-10 ] [ 點擊量 : 857 ]
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997 【上市公司稅訊】康華生物：整體變更前夕，新設員工持股平臺（有限合伙）向公司前身增資144.56萬元，增資價與對應股權公允價之差異6078.94萬元分期確認股份支付費用,并調增所得稅費用873.85萬元
康華生物（300841.SH）于2020年6月2日發布IPO招股意見書及法律意見書，披露2018年4月（整體變更前夕）康華有限經股東會同意實施股權激勵計劃，同意因股權激勵設立的持股平臺寧波旭康以貨幣形式對公司增資144.56萬元，增資價格為1元/注冊資本。公司參考2017年12月杭州九祥等新股東入股價格43.05元/注冊資本計算增資對應股權的公允價值，將寧波旭康增資價格與對應股權公允價值間的6,0
[ 發布日期 : 2020-06-02 ] [ 修訂日期 : 2022-10-10 ] [ 點擊量 : 1923 ]
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998 【新三板稅訊】三勝電器：員工持股平臺成立的次月，以1元/股低價受讓實控人持有的8.25%公司股權，一次性確認股份支付費用216.28萬元，涉及的自然人股權轉讓個稅、稅局按照每股凈資產（3.67元/注冊資本）予以核定
三勝電器于2020年9月11日提交掛牌反饋意見回復，披露員工持股平臺利勝合伙2019年7月成立后次月，即以1元/股低價受讓實控人盧永昌8.25%股權，根據稅務部門出具的稅務事項通知書的認定，公司當時的股份公允價格為3.67元/注冊資本，因此該部分股權轉讓具有激勵性質，構成股份支付，且無鎖定期限、行權條件等其他要求，2019年公司因此確認管理費用-股份支付金額為2,162,828.43元。利勝合伙受
[ 發布日期 : 2020-09-14 ] [ 修訂日期 : 2022-10-10 ] [ 點擊量 : 1645 ]
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999 【預披露稅訊】尤安設計：2017年實控人將合伙制控股股東份額轉讓給員工持股平臺方式實施股權激勵，確認2017-2018年股份支付共1.44億元（采用一次性確認和分期確認兩種方式）
尤安設計(A20236.SZ)于2021年1月29日發布招股書，披露發行人實際控制人施澤淞等人將其合計持有的控股股東尤埃投資（有限合伙）13.5698%、11.7567%、11.5960%份額分別轉讓于尤埃壹（有限合伙）、尤埃叁（有限合伙）、尤安咨詢（有限合伙）。2017年和2018年，該等股權激勵涉及兩個持股平臺尤埃壹、尤埃叁的股份支付金額為5,882.48萬元和8,571.70萬元。1）、股份
[ 發布日期 : 2021-02-02 ] [ 修訂日期 : 2022-10-10 ] [ 點擊量 : 618 ]
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1000 【預披露稅訊】佳緣科技：IPO前夕實控人借道員工持股平臺對2自然人進行股權激勵，一次性確認股份支付費用108萬元——實控人之一先轉讓24萬股發行人股份至持股平臺，由另一實控人認繳持股平臺新增36萬元的實繳份額（對應24萬股的發行人股份），其在合伙平臺層面再將股份轉給2名被激勵對象
佳緣科技(A20603.SZ)于2021年4月7日發布公告，披露2020年3月發行人實控人王進、尹明君擬在員工持股平臺以3元/股的價格對王學龍、程婉秋兩位員工進行合計24萬股的股權激勵，實控人王進和尹明君通過兩步驟實現。即，王進轉讓24萬股至佳多吉，由尹明君認繳佳多吉新增的合伙份額，從而使尹明君間接持有新增的24萬股擬激勵股份后，尹明君再將36萬元的實繳份額（對應24萬股的發行人股份）以合計72萬
[ 發布日期 : 2021-04-21 ] [ 修訂日期 : 2022-10-10 ] [ 點擊量 : 482 ]
