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      1. 《在美經營——聯邦公司所得稅實務導引》

        本書既可以給在美經營企業提供稅務實操指引,也可以為所有對美國聯邦所得稅感興趣的專家、學者及中介機構提供有價值的參考學習材料。
        ¥58.00¥78.00

        最近銷售數量 : 189 筆 庫存:30 本

        第一章在美經營

        在美國建立法律實體

        研發子公司

        銷售子公司

        制造子公司

        私募基金

        在美國上市

        美國資本市場的特點

        美國主要證券交易市場

        美國IPO基本流程

        第二章在美經營的考量

        公司成立地點選擇

        在哪個州成立公司?

        在哪個城市成立公司?

        子公司類型選擇

        普通公司

        小型公司

        合伙制公司

        有限責任公司

        管道公司所得扣除

        其他公司類型

        公司注冊成立

        公司成立所需文件

        特拉華州注冊成立公司

        加州注冊成立公司

        各種稅務號碼申請

        地方登記和營業執照

        第三章聯邦稅務體制

        執法機構

        征管執法職能

        稅法解釋職能

        行政法規和細則制定職能

        調查職能

        稅務申報和管理職能

        司法機構

        聯邦法院體系

        法院訴訟途徑和法律依據

        立法機構

        第四章公司所得稅總括

        所得稅的計算

        費用計算的會計方法

        費用稅前扣除的規定

        庫存費用扣除

        運營凈虧損扣除

        雙重稅制

        個人股東

        公司股東

        來自外國公司的股息

        替代性最低稅制

        合并申報

        母子公司要求合并申報

        所屬集團內部交易和盈虧

        單獨申報限制年度

        《法典》第382條限制

        稅額抵免

        AMT抵免

        研發抵免

        境外所得納稅抵免

        第五章公司成立、退股和清算

        公司成立

        公司成立涉稅問題

        公司免稅成立規定

        公司免稅成立案例

        公司股份退還

        正常股息與資本利得

        什么是正常股息?

        退股所得歸類處理

        公司清算

        個人股東清算的盈虧處理

        公司股東清算的盈虧處理

        子公司的免稅清算

        第六章公司重組

        免稅重組

        A類重組

        B類重組

        C類重組

        D類重組

        E類重組

        F類重組

        應稅重組

        跨境重組

        第七章國際稅務總括

        “三明治”稅務影響

        “三明治”架構

        美國公司境外易主

        入境美國交易

        美國公司出境交易

        跨境關聯交易

        中美稅收協定

        第八章中國公司赴美(入境)交易

        非有效關聯美國商貿收入

        股息

        利息

        特許權使用費

        有效關聯美國商貿收入

        美國商貿

        有效關聯

        外國公司控股的美國公司

        美國房產換股份

        無形資產轉讓或許可

        運營資金保障

        越境股息分配

        外國公司申報披露

        第九章美國公司境外(出境)交易

        為何要關注美國境外投資稅法?

        美國公司境外商務

        境外所得納稅抵免

        境外收入遞延回歸

        參與豁免

        過渡稅

        綜合境外累積利潤

        過渡稅計算

        附篇F收入

        受控外國公司定義

        附篇F收入定義和種類

        某些保險收入

        外國基地公司收入

        國際抵制收入

        非法賄賂、回扣、來自敵意國家收入或其他非法收入

        附篇F收入新類型

        全球無形資產低稅收入

        GILTI法條的初衷

        GILTI定義

        GILTI稅計算方式

        源于境外無形資產收入

        FDII折扣初衷

        FDII折扣扣除定義

        FDII稅的計算方式

        稅基侵蝕和反濫用稅

        第十章產品和服務的定價

        基于市場競爭的定價

        市場競爭與定價

        市場投放渠道與定價

        市場供需與定價

        市場供求平衡與產品定價

        經濟繁榮期的供不應求

        經濟蕭條期供大于求

        開辟新市場、調整供需關系

        產品定價與利潤率

        產品定價與毛利潤率

        成本的剖析

        產品定價與凈利潤率

        調整費用以保凈利

        關聯成本和費用

        第十一章轉讓定價

        關聯交易轉讓定價

        轉讓定價概況

        轉讓定價方法

        有形資產轉讓定價方法

        可比非受控價格法

        再銷售價格法

        成本加成法

        無形資產轉讓定價方法

        可比非受控交易法

        可比利潤法

        利潤分割法

        其他方法

        成本分攤協議法

        什么是成本分攤協議?

        成本分攤協議的一般要求

        開發與成本分攤參與方

        參與方分攤的成本

        如何分攤成本?

        成本分攤協議檢查

        轉讓定價調整

        周期性調整

        二次調整

        預約定價

        同期資料

        第十二章轉讓定價案例分析

        關聯交易基本概況

        母子公司概況

        最新產品概況

        美國市場銷售概況

        母子交易概況

        集團財務概況

        潛在問題考量

        有形資產定價方法

        再銷售價格法

        成本加成法

        可比非受控價格法

        最佳方法

        無形資產定價方法

        可比非受控交易法

        利潤分割法

        可比利潤法

        成本分攤法

        分攤的成本

        成本分攤方法

        合理預估利益比例

        附錄A拜登稅改計劃

        參考文獻

        后記

        內容簡介:

        這是一本關于在美經營企業面對繁復的美國稅制時,如何正確理解和運作美國聯邦所得稅的專業書籍,它向讀者介紹了實踐中進入美國的形式和注意事項,在美國成立子公司的各種考慮、程序和手續;詳細解析了美國聯邦所得稅制度,包括所得稅計算、申報、抵免、公司成立和解散、股權退還以及各類重組等;探討了美國國際稅務框架、中美稅務協定、出入境交易以及跨境關聯交易等常見國際稅務的話題。

        本書既可以給在美經營企業提供稅務實操指引,也可以為所有對美國聯邦所得稅感興趣的專家、學者及中介機構提供有價值的參考學習材料。

        Brief Introduction

        This book is about doing business in the U.S. in the most tax efficient manner.

        Chinese corporations in the U.S. are often challenged by the convoluted U.S. tax laws. This book has detailed the U.S. federal corporate income tax primarily in three aspects: concerns and practices of doing businesses in the U.S., analysis of the most commonly used U.S. domestic tax laws, and introduction of the U.S. international tax. This book provides sufficient executable tax knowledge to those who do businesses in the U.S. as well as who are interested in learning the U.S. federal income tax in action.

        作者簡介:

        董為眾(Michael Dong),美籍華人,美國商學博士、稅務學和心理學雙碩士,美國注冊稅務師、注冊會計師、國際財稅和轉讓定價專家,北京羅格研究院特聘顧問。1993年入職美國普華永道,曾在美國世界儲蓄銀行、UT斯達康、OmniVision科技公司、世嘉游戲科技公司歷任高級財稅總監、稅務主管和轉讓定價顧問等職,現為Sun Consulting Co. LLC總裁,同時任加州金門大學兼職教授。

        近年來,專注于商學研究,主要研究領域包括:跨國集團內部資源分配、行為金融學、投資行為學、公司金融與多元化關系等。其中,投資行為學的實證研究《投資者使用移動電子設備進行投資行為的預測》在2019年美國行為金融學年會上展出。

        多次受邀在國際會議上發言,如倫敦、中國香港和美國佛羅里達州的國際轉讓定價峰會、企業財稅運作效應峰會等。2010年應邀參加了全國海外僑界高新人才會議,在人民大會堂受到黨和國家領導人的接見并合影留念。數次接受《中國稅務報》和《中國貿易報》的采訪,并多次在美國和中國的專業期刊上發表文章。常應邀到國內高校和企業講課培訓,被多所高校聘為常年客座教授。

        自序:

        在您翻開這本書的第一頁之前,我想對有緣的您說幾句心里話。

        我是一個20世紀80年代赴美的留學生。留學前,做過工人,也在國內高校任過職,后來自費到美國留學,在校園里斷斷續續地待了八年。學習是我一輩子的功課,從心理學到稅務學,再到商學,從學士、雙碩士到博士,就是想多學點東西,為國家盡點心力。

        畢業后,我先在永道(普華永道前身)會計師事務所工作,后來又到銀行,軟件、通信和半導體等公司就職,甚至到美國高校從事稅務教學;從一般的員工到大型跨國企業財稅部門主管、兼職教授,最后自己創業,歷經數十載。工作在變,職位在變,收入也在變,只有心中的那個為國家做點事的心愿沒有變。

        我在美國從事稅務工作30余年,積累了一些知識和經驗。近年來,我幾乎每年都會安排一些時間回國講學、交流,在跟國內同行接觸的過程中,被大家對美國稅務知識的好奇和強烈的求知欲而感動。在美國的實踐中,我屢次碰到國內的企業遇到稅務難題,由于對美國的稅法缺乏必要的認知,結果要么被重罰,要么官司纏身,甚至有的清算倒閉。隨著中國“走出去”戰略的推進,越來越多的中國企業到美國投資、辦廠,美國的稅務法律和機制成為決定在美經營成敗的重要內容。

        基于此,我結合自己多年的積累,寫成這本書,我的心愿就是讓這本書能夠切實地幫到您。這本書的宗旨是幫助計劃赴美或者已經在美國注冊成立的公司快速全面地了解美國復雜的聯邦公司所得稅法及其應用,為它們在美國的經營保駕護航;同時也為國內的同行、學者、專家或學生提供有價值的美國聯邦公司所得稅讀物,為他們的學術研究提供一些素材。

        本書內容共分為十二章:第一章——在美經營;第二章——在美經營的考量;第三章——聯邦稅務體制;第四章——公司所得稅總括;第五章——公司成立、退股和清算;第六章——公司重組;第七章——國際稅務總括;第八章——中國公司赴美(入境)交易;第九章——美國公司境外(出境)交易;第十章——產品和服務的定價;第十一章——轉讓定價;第十二章——轉讓定價案例分析。

        為了避免大家感到專業書籍干澀難懂,本書盡量使用通俗語言進行描述和講解,穿插一些大小案例來說明問題,突出重點和要點,并提供一些聯邦稅務合規和籌劃的專業建議。另外,我在附錄里簡要介紹了美國現任總統拜登提出的美國聯邦稅改計劃,幫助大家更好地了解美國稅改的方向。

        我相信,只要大家能堅持讀完此書,就一定能享受到本書帶給您的紅利。


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