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      1. 《一本書看透環保稅》

        環保稅實操指引與納稅申報案例分析;環保稅新政、征管、計算、申報培訓實用范本;中翰稅務合伙人、環保稅“大?!眲ト铝ψ?;環保稅實務與法規叢書
        ¥45.50¥78.00

        最近銷售數量 : 97 筆 庫存:43 本

        1章 環境保護稅概述

        1.1 環境保護稅現狀

        1.2 環境保護稅與排污費的區別 

        1.2.1 環境保護稅的定義

        1.2.2 排污收費制度的歷史經驗

        1.2.3 費改稅的原因

        1.2.4 環境保護稅和排污費的具體差異

        2章 納稅人

        2.1 納稅人的適用情形

        2.2 不是納稅人的適用情形

        2.2.1 符合規定條件的納稅人不是環境保護稅納稅人

        2.2.2 可以不繳環境保護稅的情況

        2.3 環境保護稅特殊納稅人 

        2.3.1 畜禽養殖場

        2.3.2 污水集中處理場所、生活垃圾集中處理場所

        2.3.3 固體廢物納稅人

        2.3.4 海洋工程納稅人

         

        3章 課稅對象

        3.1 大氣污染物

        3.1.1 術語定義

        3.1.2 排放方式

        3.1.3 排放特點

        3.2 水污染物

        3.2.1 術語定義

        3.2.2 種 類

        3.2.3 排放特點

        3.3 固體廢物

        3.3.1 術語定義

        3.3.2 種 類

        3.3.3 排放特點

        3.4 工業噪聲

        3.4.1 術語定義

        3.4.2 種 類

        4章 計稅方式

        4.1 稅目、稅額

        4.1.1 稅 目

        4.1.2 稅 額

        4.2 計稅依據

        4.2.1 污染當量、污染當量值及污染當量數的概念

        4.2.2 大氣污染物、水污染物的計稅依據

        4.2.3 固體廢物的計稅依據

        4.2.4 噪聲的計稅依據

        4.2.5 環境保護稅的懲罰性規定

        4.2.6 排污許可與環境保護稅稅源(排放口)的關系

        4.3 計量方式的確定

        4.3.1 計量的方法與順序

        4.3.2 自動監測

        4.3.3 監測機構監測

        4.3.4 采用產排污系數和物料衡算方法計算

        4.3.5 采用抽樣測算方法計算

        4.3.6 實際征管中可能出現的情形

        4.4 應納稅額的計算

        4.4.1 計算環保稅,應分四步走

        4.4.2 關于應稅大氣污染物計稅依據的特殊規定

        4.4.3 關于應稅水污染物計稅依據的特殊規定

        4.4.4 關于固體廢物計稅依據的特殊規定

        4.4.5 關于噪聲計稅依據的特殊規定

        4.5 減免稅情形

        4.5.1 免征情形

        4.5.2 減征情形

        4.5.3 排放標準

        4.5.4 減免稅常見問題

        5章 納稅申報

        5.1 納稅義務發生時間和申報期限

        5.1.1 納稅義務發生時間

        5.1.2 申報期限

        5.1.3 申報地點

        5.1.4 申報資料

        5.2 納稅申報表

        5.2.1 申報表概述

        5.2.2 申報表的特點

        5.2.3 填報納稅申報表的注意事項

        5.2.4 需要填報納稅申報表的企業主體

        5.2.5 納稅申報表的填報流程

        5.2.6 納稅申報表的具體填報

        5.3 納稅申報的復核

        5.4 生態環境主管部門與稅務部門的分工與職責

        5.4.1 稅務機關的職責

        5.4.2 生態環境主管部門的職責

        5.4.3 需要兩部門共同配合的工作

        6章 國家稅務總局對環保稅熱點問題的解答

        6.1 開征前景相關問題

        6.2 征收范圍相關問題

        6.3 稅款計算相關問題

        6.4 稅收優惠相關問題

        6.5 納稅申報相關問題

        6.6 其他問題

        7章 生態環境部對環保稅部分問題的解答回復

        關于項目建設期間是否應繳納環境保護稅的回復

        關于《中華人民共和國環境保護稅法》疑問的回復

        關于環境保護稅法實施條例第九條如何執行的回復

        關于揮發性有機物VOCs是否征稅的回復

        關于環境保護稅征收疑問的答復

        關于環境保護稅法核算中兩點疑問的回復

        8章 《中國稅務報》發表文章及采訪內容

        繳納環保稅:這些盲區你掃除了嗎 

        厘清應稅污染物 準確申報環保稅 

        合規管理環保稅:企業急需補上的一課

        環保稅申報的幾個誤區 

        企業每個發展階段都有一縷稅收優惠陽光

        醫療廢物環保稅:你繳納了嗎

        環保稅“一歲半” 促生態環境持續改善 

        化工企業:環保稅管理從日常做起 

        上市藥企:涉稅問題頻現證交所問詢函 

        回注水繳納環保稅嗎 

        深圳開通環保稅網上申報“高速路”

        繳納環保稅,醫療機構需要注意什么 

        非煤礦山企業廢石場繳環保稅嗎 

        環保稅申報:三個風險出現頻率高

        精準輔導 把環保稅風險告訴納稅人 

        環保稅風險管理需要“升溫” 

        環保稅應稅污染物排放量按新方法計算 

        例解應稅污染物排放量計算方法 

        環境保護:稅收“足跡”日益清晰 

        附錄 相關法規文件

        中華人民共和國環境保護稅法 

        中華人民共和國環境保護稅法實施條例 

        國家稅務總局國家海洋局關于發布《海洋工程環境保護稅申報征收辦法》的公 

        國家稅務總局關于簡并稅費申報有關事項的公告

        財政部稅務總局生態環境部關于環境保護稅有關問題的通知

        財政部稅務總局生態環境部關于明確環境保護稅應稅污染物適用等有關問題的通知

        國家稅務總局關于進一步做好環境保護稅服務和管理工作的通知

        國家稅務總局辦公廳生態環境部辦公廳關于深化環境保護稅征管協作的通知 

        生態環境部財政部稅務總局關于發布計算環境保護稅應稅污染物排放量的排污系數和物料衡算方法的公告

        國家危險廢物名錄(2021年版)

        中華人民共和國工業和信息化部公告

        固定污染源排污許可分類管理名錄(2019年版)

        生態環境部關于發布《排放源統計調查產排污核算方法和系數手冊》的公告 

        內容簡介:

        ★★環保稅實操指引與納稅申報一本通★★

        涉稅實務+案例精析+稅額計算+自主申報+前沿動態+疑難問題

        ■吃透環保稅政策基本精神

        ■掌握環保稅核算體系要義

        ■明確環保稅征管工作要求。

        前 言:

        為保護和改善環境,減少污染物排放,推進生態文明建設,《中華人民共和國環境保護稅法》(以下簡稱《環境保護稅法》)經第十二屆全國人民代表大會常務委員會第二十五次會議審議,于20161225日通過,自201811日起施行?!董h境保護稅法》實施近四年來,各級稅務機關、納稅人對于環境保護稅的理解經歷了從懵懵懂懂到逐漸理順,再到不斷摸索的過程。近四年的環境保護稅探索,讓接觸環境保護稅的稅務干部、納稅人、專家和學者慢慢地理解:環境保護稅和排污費到底有什么不同;環境保護稅和排污許可證中的哪些指標相關;納稅人提供的在線監測數據為什么總和生態環境部門的數據不一致;為什么監測報告存在一個月一次、一個季度一次、半年一次甚至還有一年一次的情況;在環境保護稅的征管過程中,稅務機關和生態環境主管部門的職責到底應該怎樣劃分……

        歷經思維方式轉變陣痛,從排污費環保衛士轉身為環保稅稅收戰士

        從《環境保護稅法》出臺到現在的五年時間里,我也從一名地道的排污收費領域的環保衛士,轉身成為一名在環境保護稅海洋里求知探索的稅收戰士。在這五年中,對稅收法制剛性的理解使我逐漸明白了稅務干部對環境保護稅征管存在畏難情緒的根源:除了政策法規層面的因素之外,稅務干部的傳統知識體系與環境保護稅的理論知識兼容度不足,對納稅人提出的環境保護稅中與生態環境相關的問題,稅務干部有時難以徹底解答清楚,由此造成了環境保護稅一定程度上推進緩慢的困局。在這五年中,我自己也經歷了思維方式轉變的陣痛。一開始習慣于用排污費的計算思維考慮環境保護稅,隨著對《環境保護稅法》和《稅收征收管理法》的不斷學習和實踐,我慢慢發現,排污費核算的思路與稅務機關稅收征管的思路有著很大的區別:一個建立在行政機關主體責任上,一個建立在納稅人自主如實申報稅款的義務上。兩種截然不同的管理思路,使得對環境保護稅征管的解決方式和思維出現了偏差,費改稅后,還有部分納稅人在等著主管部門替他核算,很多納稅人依然沒有把環境保護稅當成一個稅種納入財稅工作中。

        從與稅務機關、財稅中介及企業的交流、培訓中,積累環保稅實操經驗與心得體會

        五年來,在研究《環境保護稅法》的歷程中,各級稅務機關的稅務干部給了我巨大的幫助與支持,為我補充環境保護稅的征管經驗提供了翔實的基礎。國家稅務總局財產行為稅司,中國稅務報社以及遼寧、河北、山西、山東、安徽、內蒙古、大連、深圳等省級稅務機關,石家莊、太原、濟南、呼和浩特、唐山、運城、臨汾、滄州、秦皇島、包頭等市級稅務機關以及多地的區縣級稅務機關在深入學習環境保護稅政策法規、實際征管以及如何加強各部門合作等方面給我提供了很大的幫助;生態環境部環監局以及環境規劃院、湖北省環保廳等各級生態環境部門在環境保護稅的延伸政策法規普及過程中給我提供了很多新的工作思路;部分地區的財政、審計部門對環境保護稅的征管建議也給了我很大的啟示。隨著環境保護稅相關政策以及征管方面研究的推進,我還廣泛參與到財政部、國家稅務總局以及生態環境部相關的課題研討中,對環境保護稅未來的發展有了更深刻的認識。在《中國稅務報》上,我也發表了多篇關于環境保護稅的研究學習文章,認識了很多研究環境保護稅的稅務干部、財務人員、專家及老師。

        除了部分稅務機關的培訓以外,我也參與了國家稅務總局黨校干部培訓學校、中稅協、中華會計網校、渤海稅校等機構對稅務干部、涉稅中介機構、企業財務人員的環境保護稅培訓工作,并在中稅協等網絡平臺上錄制了一定數量的環境保護稅網課。同時,還對中國鋁業、北方稀土、河鋼集團、冀中能源峰峰集團、邯礦集團、遼寧港口集團、中糧集團、京能集團等央企、國企上市公司開展了相關的環境保護稅培訓。

        近幾年,環境保護稅法的研究和學習除了在稅務系統、納稅人和中介機構行業逐漸升溫,還得到了相關高校的關注。吉林財經大學稅務學院、吉林師范大學環境科學與工程學院和大連海洋大學海洋科技與環境學院針對環境保護稅的人才培養未雨綢繆,分別從財稅和環境類相關專業著手,設置課程開展相關的本科生環境保護稅教育試點,跨專業培養,目前也取得了較好的效果。我也有幸被吉林財經大學大企業稅收研究所聘為研究員,被吉林師范大學環境科學與工程學院聘為教授、校外指導教師。

        從實踐到理論再落地到實踐,分享多年一手經驗,助力環保稅征管

        相對于之前十五年的環保部門的政府工作經驗,這五年的環境保護稅工作強度之大超出了我的想象,但得益于多方領導、專家、老師以及納稅人的支持和幫助,我和我的團隊對環境保護稅的理解逐步深入,對環境保護稅法以及核算的理論體系的體會也越來越深。本著將自己和團隊多年的經驗和體會整理成冊、分享出來的想法,我撰寫了這本《一本書看透環保稅》。這是一本專業的環保稅輔導書,主要內容包括:納稅人、課稅對象、計稅方式、納稅申報以及稅務總局和生態環境部對環保稅熱點問題的解答等。書中穿插了我在平時工作培訓中積累的大量實際案例,旨在用通俗易懂的語言理清環保稅業務實質,為稅務同行和廣大企業提供一定的參考和幫助。

        感謝所有幫助過我的生態環境戰線上的領導和同事,感謝所有幫助過我的稅收領域的領導和老師,是大家的幫助讓我在環境保護稅的海洋里不斷沉淀。最后感謝我的愛人孫彤女士及家人,因為有了家人的默默付出,我才能夠全身心地投入到工作以及本書的創作中來。

        限于時間,書中不足之處在所難免,歡迎批評指正,交流環保稅相關經驗。

          

        作者簡介:

         

        ■《中國稅務報》審稿專家團隊成員,中國大企業稅收研究所研究員,吉林師范大學環境學院教授,中翰稅務合伙人,全國環保系統資深專家。

        ■為國家稅務總局黨校稅務干部學院(揚州、大連分校),生態環境部,湖北、河北、山東、山西、內蒙古、遼寧、安徽、深圳、大連、濟南、呼和浩特、石家莊、太原等70多個省市的稅務局、財政局、生態環境局,中稅協,中華會計網校,渤海稅校,中國鋁業、中石油大連西太平洋石化、恒力石化、北方稀土、河鋼集團、遼寧港口、中國黃金等百余家央企、上市公司及排污企業開展環境保護稅業務咨詢、申報與培訓等相關工作。

        ■著有《環保稅實操指引與填報案例》《環保稅政策法規匯編》等專業圖書。

        讀者對象

        ■涉稅咨詢服務機構從業人員

        ■稅務機關征收管理人員

        ■繳納環保稅的企業財稅人員


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