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      1. 【甲行家系列套餐】《稅收法律救濟》+《納稅評估理論與實務 上下冊》

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        《稅收法律救濟》

        第一章  稅收法律救濟概述    

        第一節  稅收法律救濟

        第二節  納稅人的權利和義務

        第三節  具體行政行為

        第四節  行政復議概述

        第五節  行政訴訟概述

        第六節  國家賠償概述

        第二章  稅款征收與稅務稽查

        第一節  征稅與退稅

        第二節  稅收滯納金

        第三節  稅務檢查

        第四節  稅務稽查是取證

        第五節  稽查審理與執行

        第六節  稅務處理決定

        第三章  稅務行政處罰

        第一節  行政處罰概述

        第二節  稅務行政處罰

        第三節  處罰工作流程

        第四節  聽證

        第五節  自由裁量權

        第六節  權力清單與典型案例

        第四章  稅務行政復議

        第一節  行政復議

        第二節  稅務行政復議

        第三節  行政復議工作流程

        第四節  和解與調解

        第五節  稅務行政復議工作要求

        第六節  典型案例

        第五章  行政訴訟(稅務)

        第一節  行政訴訟參加人

        第二節  行政訴訟程序

        第三節  行政訴訟證據

        第四節  行政訴訟(稅務)

        第五節  和解與撤訴

        第六節  典型案例

        第六章  國家賠償

        第一節  行政強制執行

        第二節  國家賠償概述

        第三節  稅務行政賠償

        第四節  稅務行政賠償程序

        第五節  經典案例

         

        第七章  典型案例點評

        第一節  如何“議案學法”

        第二節  程序法案例

        第三節  實體法案例

        第四節  綜合案例

        第五節  經典案例

        第六節  國家賠償案例

        第八章  相關法律法規

        第一節  行政處罰

        第二節  行政復議

        第三節  行政訴訟

        第四節  國家賠償

        第五節  稅收征收管理

        第六節  稅務行政處罰

        第七節  稅務稽查

        第八節  稅務行政復議

        《納稅評估理論與實務 上下冊》

        第一章  概念·觀點·理念/1

        第一節  稅源專業化管理/1

        第二節  稅收風險管理概述/8

        第三節  納稅申報/17

        第四節  納稅評估/28

        第五節  稅務約談/37

        第六節  稅務稽查/46

        第七節  行政管理與行政執法/65

        第八節  稅收法律救濟/78

        第二章  稅收風險管理概述/92

        第一節  背景與前景/92

        第二節  稅收風險管理流程/114

        第三節  團隊管理與職責分工/135

        第四節  省局機構設置和工作職能/147

        第五節  風險識別與任務推送/159

        第六節  風險提醒和稅務審計/177

        第七節  反避稅調查/187

        第八節  企業納稅風險預防與控制/201

        第三章  納稅評估理論(一)/219

        第一節  背景·發展·愿景/219

        第二節  地位·作用·意義/233

        第三節  納稅評估是管理行為/241

        第四節  納稅評估結果是補充再申報/250

        第五節  與稅務稽查的區別和聯系/257

        第六節  納稅評估與稅收風險管理的關系/265

        第七節  信息管稅/273

        第八節  稅收滯納金/284

        第四章  納稅評估理論(二)/292

        第一節  納稅評估指標/292

        第二節  納稅評估流程/307

        第三節  確定納稅評估對象/325

        第四節  納稅評估分析/335

        第五節  涉稅疑點核實/350

        第六節  結果處理和信息反饋/359

        第七節  專項評估與日常評估/372

        第八節  加強納稅評估的“四個體系”建設/383

        第五章  納稅評估實務(一)/394

        第一節  涉稅數據采集/394

        第二節  納稅評估方法/405

        第三節  稅務約談不是詢問/416

        第四節  集體約談是提高征管質效的強力措施/426

        第五節  實地調查核實/435

        第六節  評估結果處理/448

        第七節  納稅評估報告是稅務內部資料/457

        第八節  準確認識和正確使用稅負率/469

        附件/479

        (下冊)

        第六章  納稅評估實務(二)/579

        第一節  納稅評估分析/579

        第二節  行業評估分析方法/595

        第三節  納稅評估方法體系建設/610

        第四節  納稅評估分析不是財務分析/626

        第五節  對比分析方法應用/640

        第六節  指標分析方法的應用/652

        第七節  行業納稅評估模型概述/666

        第八節  納稅評估管理信息系統概述/682

        第七章  納稅評估實務(三)如何建立行業納稅評估模型/690

        第一節  項目管理概述/690

        第二節  開展行業納稅評估流程/699

        第三節  選取計量經濟模型與數學模型/709

        第四節  選取評估分析指標/722

        第五節  測算指標預警值/732

        第六節  建立涉稅疑點(風險特征)庫/742

        第七節  建立財稅法規庫/750

        第八節  如何建立行業納稅評估操作手冊/767

        第八章  稅收分析/797

        第一節  稅率與稅負率/797

        第二節  稅收流失率/805

        第三節  稅收分析/814

        第四節  分析工具與方法/829

        第五節  稅收風險分析/842

        第六節  稅收政策分析/858

        第七節  稅源分析是根本/868

        第八節  稅收征管分析/879

        第九章  分稅種納稅評估/887

        第一節  流轉稅——增值稅/887

        第二節  流轉稅——其他/903

        第三節  財產行為稅——房產土地稅/922

        第四節  財產行為稅——其他/933

        第五節  所得稅——個人所得稅(上)/946

        第六節  所得稅——個人所得稅(下)/958

        第七節  所得稅——企業所得稅(上)/967

        第八節  所得稅——企業所得稅(下)/978

        第十章  考核與管理/997

        第一節  納稅評估后續管理/997

        第二節  如何構建納稅評估質量控制體系/1003

        第三節  稅務所日常管理/1013

        第四節  抽樣復評/1024

        第五節  考核和獎勵/1031

        第六節  檔案管理/1038

        第七節  建立納稅評估人才庫/1054

          /1061

          /1062



        《稅收法律救濟》這是一本維護納稅人和扣繳義務人自身合法權益的教科書和工具書!這本書是告訴每一位稅官時刻應該尊重納稅人合法權益的座右銘!這本書是踐行依法治稅和實現稅收公平主義原則的指南。

         

        經濟決定稅源,稅源決定稅收。對于各級政府及其職能部門而言,依法行政是根本,法律救濟是完善,稅務管理同樣如此。通俗的講,稅務管理就是稅務局的工作職責主要包括哪些內容,其中,各稅種的實體稅收政策僅僅是其中的小部分。此外,無論是稅務干部還是會計師、稅務師和律師各事務所的執業人員、企業財務或辦稅人員等,更應該了解和掌握的是發生納稅爭議事項后,涉稅的行政和司法救濟方式及程序,即稅收法律救濟——行政處罰聽證、稅務行政復議、行政訴訟(稅務)和國家行政賠償!隨著依法行政和依法治稅工作不斷推進和深入,無論是行政管理方的稅務局還是行政管理相對方的納稅人或扣繳義務人,均應高度重視稅務行政復議和行政訴訟(稅務)的逐漸普及并迅速發展。

         “堅持征納雙方法律面前平等。牢固樹立平等理念,依法平等保護相關主體合法權益,征納雙方相互尊重、誠實守信、信賴合作,完善復議應訴工作體制機制?!?/span> ——這是國家稅務總局制定的十三五時期稅務系統全面推進依法治稅工作規劃》的一項基本原則。其中,明確完善權利救濟和糾紛化解機制的工作任務如下:“稅務總局設立專門的稅務行政復議機構,省局應當明確承擔稅務行政復議職責的機構,加強行政復議工作力量,保證一般案件至少有2人承辦,重大復雜案件有3人承辦。完善稅務行政復議案件審理機制,加大公開聽證審理力度,增強行政復議的專業性、透明度和公信力。建立行政復議相關部門協同應對機制,健全行政復議發現問題回應機制。落實行政復議專項經費、辦案場所以及其他裝備保障,行政復議經費列入預算。制定加強和改進稅務行政應訴工作的實施辦法,適時修訂《稅務行政應訴工作規程(試行)》,建立健全稅務機關負責人依法出庭應訴等制度,支持法院審理稅務行政訴訟案件,尊重并執行生效裁判?!?/span>

        依照我國的憲法、稅收法律和行政法規的規定,稅收法律救濟權是每位納稅人 (扣繳義務人在履行納稅義務過程中依法享有的十四項權利之一。納稅人或扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關或稅務人員在納稅上發生爭議時,必須先依照稅務機關或稅務人員的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保。然后,可以依法申請行政復議,對行政復議決定不服的可以依法向人民法院起訴。比如納稅人或扣繳義務人對稅務機關或稅務人員的處罰決定、強制執行措施或者稅收保全措施不服的,可以依法申請行政復議,也可以依法向人民法院起訴。當稅務機關或稅務人員的職務違法行為給納稅人或扣繳義務人和其他稅務當事人的合法權益造成侵害時,納稅人或扣繳義務人和其他稅務當事人可以要求稅務行政賠償。同樣,受理納稅人(扣繳義務人)提請的稅務行政復議和行政賠償申請也是稅務機關的法定義務之一。

        稅務行政復議和行政訴訟(稅務)是推動中國稅收征管歷史車輪前進的不竭動力。

        在我國“民法、刑法和行政法”三大法律體系中,對應的是民事訴訟、刑事訴訟和行政訴訟。稅收的稅務登記、稅款征收、納稅服務、稅務管理和行政執法等工作,屬于行政法律關系調整的范疇。稅務部門和稅務人員對納稅人或扣繳義務人的稅款征收、稅務處理決定、行政處罰決定和強制執行措施等,使得行政管理相對方的合法權益受到侵害或造成損失時,其可以通過行政復議、行政訴訟和國家賠償等法律救濟措施來維護其合法權益。因此,相關制度機制是健全的,途徑也是暢通的。

        稅收法律救濟工作,屬于稅收征管全流程的末端,因數量少且偶發性強,而被稅務部門和稅務人員忽視。是否熟悉稅收征管全流程是判別稅務人員業務能力高低的充要條件,是提高財稅執業人員業務素質的必備要件。即“會,可以不做;但是,不能不會”、“知道,可以不用;但是,不能不知道”!

        標準的稅收法律救濟范疇只包括:稅務行政復議、行政訴訟(稅務)和國家賠償,甲行家的稅收法律救濟理論是增加了“稅務行政處罰的聽證”和“紀檢監察的信訪”。稅務行政處罰的聽證是行政管理主體與行政管理相對方的雙方當事人的質證,是為維護自身合法權益,向做出行政處罰的稅務部門提出的補救措施;稅務行政復議是納稅人或扣繳義務人為維護自身合法權益,向做出行政處罰或處理決定的稅務部門的上一級機構的法規部門提出的救濟措施;行政訴訟(稅務)是納稅人或扣繳義務人為維護自身合法權益,向做出稅務行政處罰、稅務處理決定或稅務行政復議的稅務部門對應層級的人民法院提出的救濟措施;國家賠償是當納稅人或扣繳義務人的合法權益受到稅務部門或稅務人員的侵害并造成損失時,向國家提出賠償的救濟措施。如果稅務人員在依法征稅過程中,存在索賄受賄等侵害納稅人或扣繳義務人的合法權益的行為時,納稅人或扣繳義務人還可以通過紀檢監察的信訪途徑解決。

        稅務部門依法征稅,納稅人誠信納稅,征納雙方是不該出現對立的。在行政法律關系中,因為客觀存在行政管理主體的權利義務與行政管理相對方的權利義務不對等,所以,為了保護“弱勢”的行政管理相對方而建立相應的法律救濟制度。比如,在行政訴訟過程中,作為被告的行政管理主體是不能反訴的。本書不僅系統全面的闡述了“稅款征收、行政許可、稅務稽查取證、稅務處理決定、稅務行政處罰、稅務行政復議和行政訴訟(稅務)”的概念、業務實質、工作流程和期限時效等內容,而且通過對二十二個典型的真實的案例剖析,分析敗訴原因、吸取教訓、防微杜漸。同時,對稅收法律救濟的發展愿景,做出美好的憧憬和展望。殷切期待著,早日在基層人民法院和中級人民法院開設行政(稅務)法庭,實現稅收法律救濟的行政訴訟專業化。

        稅務行政復議和行政訴訟(稅務),至關重要、更任重道遠。

        法律救濟是每位公民作為行政管理相對方時維護自身合法權益所享有的基本權利。

        《納稅評估理論與實務 上下冊》

        導讀:

        這套書和《稅源專業化管理》(賈忠華 著)、《房地產開發經營業納稅評估模型的應用與操作實務》(賈忠華 著)是一個系列,相輔相成、系統全面地詮釋了中國稅收征管的“昨天、今天、明天”;深刻準確地剖析了“納稅申報、稅收分析、分類分級管理、納稅評估、大企業稅收風險管理(稅務審汁)、稅務稽查、稅收法律救濟”等核心征管事項及相互關系;翔實具體地闡述了納稅評估在稅源專業化管理中的核心地位、主要職能作用、科學的評估分析方法、務實的核實應對技巧及典型案例。本書不僅是傳道“納稅評估工作是什么?”,而且是授業“納稅評估工作怎么做?”,更是解惑“納稅評估工作如何做好? ”!

        第一章的核心內容是通過明確八個核心征管事項的概念,闡述各項工作的內涵,統一認識“稅收征管工作是一個有機的整體,以全面稅收風險管理理論為指導,實現稅源專業化管理,促進和引導納稅人的稅法遵從,緊緊圍繞著‘納稅人自主納稅屮報是履行法定義務,也是法律行為’展開的納稅評估、稅務約談、稅務稽查等核心征管事項是整體稅收征管的其中一部分”;突出整體的同時,將國外的“遵從=服務+執法”演變為中國的“稅收征管=納稅服務+稅納稅服務和行政管理(指導)行為,不是具體行政行為和行政執法行為。納稅評估是中國稅收征管“五個核心”的核心。

        第二章的核心內容是圍繞著國家稅務總局的2014105號文和2016 54號文,準確闡述稅收風險管理的工作流程、總局和省級局的職能職責、垂直管理向扁平管理轉變后實施閉隊稅收風險管理的各級機構設置、各部門工作職責及不同崗位分工等,提出新的中國稅收征管的稅源專業化管理模式:在分類分級管理的基礎上,對大企業實施自上而下的稅務審計和對非大企業實施自下而上的納稅評估。

        自第三章開始,系統全面地闡述納稅評估理論與實務,理論部分是傳道,實務部分是授業解惑。第三章理論(一)的核心內容是在整體稅收征管中認識納稅評估的地位、作用和意義,納稅評估是納稅服務或行政指導行為;納稅評估是以納稅屮報為中心的事中管理行為,不是具體行政行為,納稅人對納稅評估工作不得提起稅務行政復議或行政訴訟;納稅評估結果(納稅怙況查報告表)是納稅人對往期已納稅申報情況的自査自糾,是納稅人的補充再納稅申報行為;納稅評估與稅務稽査的區別和聯系:納稅評估是以納稅人舉證為主,稅務稽查是以稅務局取證為主;納稅評估是稅收風險管理的風險應對的核心手段。如何認識和理解信息管稅?什么是稅收滯納金?稅收滯納金是獨立于稅款和罰款的,任何稅務部門和稅務人員對于加收稅收滯納金無任何自由裁量權。

        第四章理論(二)的核心內容是詳細介紹納稅評估流程的六個環節,具體闡述確定納稅評估對象、納稅評估分析、涉稅疑點核實、評估結果 處觀和信息反饋各環節的重點內容;系統論述了納稅評估指標的設定原則、選取標準和指標的分類,如何測算和修正指標預警值、如何建立系統全面的納稅評估指標體系;只有同時加強納稅評估“組織體系、實施 (方法)體系、指標模別體系和反饋協作體系”的建設,才能切實抓好納稅評估工作并發揮其應有的作用。實際工作中,專人專職或專業機構 開展專項納稅評估是主線,稅收管理員和稅源管理所開展日常納稅評估是補充,只有“專項+日?!毕噍o的線面結合,才能實現稅源專業化管理

        第五章實務(一)的核心內容是授業和解惑,重點介紹納稅評佔各環節的工作方法及經驗,辦法總比閑難多,唯掌控全局、透過現象看本質才能抓住核心問題解決主要矛質。納稅評估的數據采集重點是第三方信息,不是企業財務報表或申報數椐;稅務約談的核心是納稅人舉證,不僅不是征納雙方的“談判”,更不是稅務詢問或問詢;集體約談是提高稅收征管質效的唯一強力措施;納稅評估報告是稅務內部資料,納稅評估結果不送達納稅人;必須要準確認識和正確使用稅負率。

        賈忠華

        0一九年十一月二十日


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