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      1. 【甲行家系列套餐】《稅收法律救濟》+《稅源專業化管理》

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        《稅收法律救濟》

        第一章  稅收法律救濟概述    

        第一節  稅收法律救濟

        第二節  納稅人的權利和義務

        第三節  具體行政行為

        第四節  行政復議概述

        第五節  行政訴訟概述

        第六節  國家賠償概述

        第二章  稅款征收與稅務稽查

        第一節  征稅與退稅

        第二節  稅收滯納金

        第三節  稅務檢查

        第四節  稅務稽查是取證

        第五節  稽查審理與執行

        第六節  稅務處理決定

        第三章  稅務行政處罰

        第一節  行政處罰概述

        第二節  稅務行政處罰

        第三節  處罰工作流程

        第四節  聽證

        第五節  自由裁量權

        第六節  權力清單與典型案例

        第四章  稅務行政復議

        第一節  行政復議

        第二節  稅務行政復議

        第三節  行政復議工作流程

        第四節  和解與調解

        第五節  稅務行政復議工作要求

        第六節  典型案例

        第五章  行政訴訟(稅務)

        第一節  行政訴訟參加人

        第二節  行政訴訟程序

        第三節  行政訴訟證據

        第四節  行政訴訟(稅務)

        第五節  和解與撤訴

        第六節  典型案例

        第六章  國家賠償

        第一節  行政強制執行

        第二節  國家賠償概述

        第三節  稅務行政賠償

        第四節  稅務行政賠償程序

        第五節  經典案例

         

        第七章  典型案例點評

        第一節  如何“議案學法”

        第二節  程序法案例

        第三節  實體法案例

        第四節  綜合案例

        第五節  經典案例

        第六節  國家賠償案例

        第八章  相關法律法規

        第一節  行政處罰

        第二節  行政復議

        第三節  行政訴訟

        第四節  國家賠償

        第五節  稅收征收管理

        第六節  稅務行政處罰

        第七節  稅務稽查

        第八節  稅務行政復議

        《稅源專業化管理》

        第一章 稅收征管工作概述/1

        第一節 征管改革的回顧與現狀/1

        第二節 稅務管理概述/4

        第三節 稅收風險管理概述/9

        第四節 稅源管理概述/15

        第五節 納稅評估概述/21

        第六節 納稅風險防控概述/29

        第七節 稅務稽查概述/36


        第二章 稅源專業化管理/42

        第一節 稅源專業化管理概述/42

        第二節 信息管稅概述/47

        第三節 分類分級管理概述/55

        第四節 大企業管理與服務/58

        第五節 稅收管理員/69

        第六節 稅收分析/79

        第七節 專項納稅評估/87

        第八節 稅源專業化管理的探索/94


        第三章 納稅評估概述/99

        第一節 準確認識納稅評估/99

        第二節 納稅評估流程/108

        第三節 納稅評估指標與分析/118

        第四節 走出納稅評估的誤區/125

        第五節 亟待解決的主要問題/130

        第六節 納稅評估與稅務稽查的關系/139


        第四章 企業納稅風險防控/147

        第一節 國際流行的先進管理模式/147

        第二節 信息化建設/153

        第三節 納稅遵從風險管理流程及內容/164

        第四節 風險分析與識別/172

        第五節 機遇與挑戰/180

        第六節 納稅評估與風險管理的關系/188


        第五章 方法與技巧/193

        第一節 如何分類分級/193

        第二節 納稅評估方法/201

        第三節 如何選取指標和預警賦值/216

        第四節 稅務約談/225

        第五節 集體約談是提高評估質效的強力措施/228

        第六節 如何提高稽查工作的質量和效率/236

        第七節 如何加強評估和稽查的配合/241


        第六章 稅收征管發展方向/245

        第一節 如何構建現代化征管體系/245

        第二節 關于進一步優化征管模式的思考/253

        第三節 監控篇·納稅評估/263

        第四節 懲處篇·稅務稽查/273


        第七章 如何開展行業稅源管理/282

        第一節 分行業稅源管理概述/282

        第二節 開展行業納稅評估的流程/289

        第三節 建立行業納稅評估模型/302

        第四節 互聯網信息服務業稅源管理/312

        第五節 建筑業稅源管理探索/319


        第八章 建立行業稅源管理模型及應用/334

        第一節 納稅評估與風險防控模型概述/334

        第二節 如何建立行業納稅評估模型/341

        第三節 房地產開發經營業納稅評估模型及案例/351

        第四節 納稅評估報告提綱和范本/375


        第九章 行業模型應用與案例講解/387

        第一節 市政道路工程/387

        第二節 商品混凝土行業/403

        第三節 醫藥及醫療器材零售業/418

        第四節 建筑安裝行/428

        第五節綜合零售業(超市)441


        附 件/452

        1.“十二五”時期稅收征管工作規劃/452

        2.關于進一步深化稅收征管改革的方案/460

        3.《國家稅務總局大企業稅收服務和管理規程(試行)》/467

        4.稅收管理員制度(試行)/476

        5.納稅評估管理辦法(試行)/480

        6.稅務稽查工作規程/500

        7XX縣地方稅務局專項納稅評估管理辦法       /515

        8XX縣地方稅務局評估結果反饋管理辦法       /522

        9.關于構建立體化納稅評估模式的思考/525

        10.國民經濟行業分類/535

         

        特別提示: 85/本(含快遞費)。

        聯系方式:賈忠華  18910528678  jzh20090928@sina.com

        謝謝您的關注!感謝您幫助宣傳!祝您工作順心愉快!


        《稅收法律救濟》這是一本維護納稅人和扣繳義務人自身合法權益的教科書和工具書!這本書是告訴每一位稅官時刻應該尊重納稅人合法權益的座右銘!這本書是踐行依法治稅和實現稅收公平主義原則的指南。

         

        經濟決定稅源,稅源決定稅收。對于各級政府及其職能部門而言,依法行政是根本,法律救濟是完善,稅務管理同樣如此。通俗的講,稅務管理就是稅務局的工作職責主要包括哪些內容,其中,各稅種的實體稅收政策僅僅是其中的小部分。此外,無論是稅務干部還是會計師、稅務師和律師各事務所的執業人員、企業財務或辦稅人員等,更應該了解和掌握的是發生納稅爭議事項后,涉稅的行政和司法救濟方式及程序,即稅收法律救濟——行政處罰聽證、稅務行政復議、行政訴訟(稅務)和國家行政賠償!隨著依法行政和依法治稅工作不斷推進和深入,無論是行政管理方的稅務局還是行政管理相對方的納稅人或扣繳義務人,均應高度重視稅務行政復議和行政訴訟(稅務)的逐漸普及并迅速發展。

         “堅持征納雙方法律面前平等。牢固樹立平等理念,依法平等保護相關主體合法權益,征納雙方相互尊重、誠實守信、信賴合作,完善復議應訴工作體制機制?!?/span> ——這是國家稅務總局制定的十三五時期稅務系統全面推進依法治稅工作規劃》的一項基本原則。其中,明確完善權利救濟和糾紛化解機制的工作任務如下:“稅務總局設立專門的稅務行政復議機構,省局應當明確承擔稅務行政復議職責的機構,加強行政復議工作力量,保證一般案件至少有2人承辦,重大復雜案件有3人承辦。完善稅務行政復議案件審理機制,加大公開聽證審理力度,增強行政復議的專業性、透明度和公信力。建立行政復議相關部門協同應對機制,健全行政復議發現問題回應機制。落實行政復議專項經費、辦案場所以及其他裝備保障,行政復議經費列入預算。制定加強和改進稅務行政應訴工作的實施辦法,適時修訂《稅務行政應訴工作規程(試行)》,建立健全稅務機關負責人依法出庭應訴等制度,支持法院審理稅務行政訴訟案件,尊重并執行生效裁判?!?/span>

        依照我國的憲法、稅收法律和行政法規的規定,稅收法律救濟權是每位納稅人 (扣繳義務人在履行納稅義務過程中依法享有的十四項權利之一。納稅人或扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關或稅務人員在納稅上發生爭議時,必須先依照稅務機關或稅務人員的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保。然后,可以依法申請行政復議,對行政復議決定不服的可以依法向人民法院起訴。比如納稅人或扣繳義務人對稅務機關或稅務人員的處罰決定、強制執行措施或者稅收保全措施不服的,可以依法申請行政復議,也可以依法向人民法院起訴。當稅務機關或稅務人員的職務違法行為給納稅人或扣繳義務人和其他稅務當事人的合法權益造成侵害時,納稅人或扣繳義務人和其他稅務當事人可以要求稅務行政賠償。同樣,受理納稅人(扣繳義務人)提請的稅務行政復議和行政賠償申請也是稅務機關的法定義務之一。

        稅務行政復議和行政訴訟(稅務)是推動中國稅收征管歷史車輪前進的不竭動力。

        在我國“民法、刑法和行政法”三大法律體系中,對應的是民事訴訟、刑事訴訟和行政訴訟。稅收的稅務登記、稅款征收、納稅服務、稅務管理和行政執法等工作,屬于行政法律關系調整的范疇。稅務部門和稅務人員對納稅人或扣繳義務人的稅款征收、稅務處理決定、行政處罰決定和強制執行措施等,使得行政管理相對方的合法權益受到侵害或造成損失時,其可以通過行政復議、行政訴訟和國家賠償等法律救濟措施來維護其合法權益。因此,相關制度機制是健全的,途徑也是暢通的。

        稅收法律救濟工作,屬于稅收征管全流程的末端,因數量少且偶發性強,而被稅務部門和稅務人員忽視。是否熟悉稅收征管全流程是判別稅務人員業務能力高低的充要條件,是提高財稅執業人員業務素質的必備要件。即“會,可以不做;但是,不能不會”、“知道,可以不用;但是,不能不知道”!

        標準的稅收法律救濟范疇只包括:稅務行政復議、行政訴訟(稅務)和國家賠償,甲行家的稅收法律救濟理論是增加了“稅務行政處罰的聽證”和“紀檢監察的信訪”。稅務行政處罰的聽證是行政管理主體與行政管理相對方的雙方當事人的質證,是為維護自身合法權益,向做出行政處罰的稅務部門提出的補救措施;稅務行政復議是納稅人或扣繳義務人為維護自身合法權益,向做出行政處罰或處理決定的稅務部門的上一級機構的法規部門提出的救濟措施;行政訴訟(稅務)是納稅人或扣繳義務人為維護自身合法權益,向做出稅務行政處罰、稅務處理決定或稅務行政復議的稅務部門對應層級的人民法院提出的救濟措施;國家賠償是當納稅人或扣繳義務人的合法權益受到稅務部門或稅務人員的侵害并造成損失時,向國家提出賠償的救濟措施。如果稅務人員在依法征稅過程中,存在索賄受賄等侵害納稅人或扣繳義務人的合法權益的行為時,納稅人或扣繳義務人還可以通過紀檢監察的信訪途徑解決。

        稅務部門依法征稅,納稅人誠信納稅,征納雙方是不該出現對立的。在行政法律關系中,因為客觀存在行政管理主體的權利義務與行政管理相對方的權利義務不對等,所以,為了保護“弱勢”的行政管理相對方而建立相應的法律救濟制度。比如,在行政訴訟過程中,作為被告的行政管理主體是不能反訴的。本書不僅系統全面的闡述了“稅款征收、行政許可、稅務稽查取證、稅務處理決定、稅務行政處罰、稅務行政復議和行政訴訟(稅務)”的概念、業務實質、工作流程和期限時效等內容,而且通過對二十二個典型的真實的案例剖析,分析敗訴原因、吸取教訓、防微杜漸。同時,對稅收法律救濟的發展愿景,做出美好的憧憬和展望。殷切期待著,早日在基層人民法院和中級人民法院開設行政(稅務)法庭,實現稅收法律救濟的行政訴訟專業化。

        稅務行政復議和行政訴訟(稅務),至關重要、更任重道遠。

        法律救濟是每位公民作為行政管理相對方時維護自身合法權益所享有的基本權利。

        《稅源專業化管理》

        稅源,稅收課征的經濟源泉??梢哉f,對稅源的理解與把握是所有稅收工作的起始點。全面、系統、深入的稅源專業化管理,是設計稅收制度和稅收政策的基礎,也是做好稅收征管、納稅服務、風險防范和績效考核等各項工作的內在要求。20127月,全國稅務系統深化稅收征管改革工作會議明確指出,實施稅源專業化管理是進一步深化稅收征管改革的核心。

        以拓展的視野考察,稅源專業化管理的內涵包括但不限于下述四點:第一,實施稅源專業化管理的根本原因是要適應形勢發展,建立以納稅人為中心的稅收管理模式,從而體現我國建設服務型政府的理念;第二,在資源有限的情況下,要想實施對日益擴大和復雜的納稅人群體的有效管理,必須實現納稅人分類分級管理,對重點稅源實施重點管理,這是稅源專業化管理的中心目標;第三,基于納稅人分類分級管理和國家重點稅源、省級重點稅源和一般稅源的區隔,終將導致整個國家稅務系統的機構重組,這是稅源專業化管理的終極保障;第四,基于以上變革,以風險管理和效能評價為代表的目標最優的管理方法和手段的應用,是稅源專業化管理的工作重點。

        稅源專業化管理的內涵與關聯如此豐富,有足夠的余地供我們進一步學習與探索,而事實上,我國對稅源專業化管理的理論和實踐研究,整體上還處在發展階段,還沒有形成完整的科學的稅源專業化管理體系。從這個意義上說,本書針對稅源專業化管理“是什么”、“怎么做”、“誰去做”、“如何做好”等問題所做的論述與總結,是積極的、有益的,值得肯定。

        本書從稅收征管工作的基本面入手,介紹了稅源專業化管理的主要內容,在此基礎上,對風險管理、納稅評估、方法與技巧做了重點闡述。值得關注的是,作者以相當大的篇幅講解了行業稅源專業化管理問題,特別是在若干行業的模型構建與應用案例方面頗有心得。

        本書源于基層工作實踐,以行業稅源專業化管理為主線,思路清晰、觀點明確、重點突出、邏輯嚴謹、通俗易懂。作為一本針對稅源專業化管理的稅收管理工具書,不僅全面介紹實施行業稅源專業化管理的工作標準、內容和流程,而且準確傳授開展行業納稅評估和納稅風險防控的方法和技巧,相信對稅源專業化管理工作能夠提供很好幫助。

         

         

               中國人民大學財政金融學院 教授 博士生導師  譚榮華

        二○一四年八月    

         

         

         

         


          

        為了幫助和指導廣大基層稅務干部準確認識稅源專業化管理工作,全面了解實施行業稅源專業化管理的工作標準、內容和流程,準確掌握開展行業納稅評估和納稅風險防控的方法和技巧,積極探索建立行業稅源專業化管理應用模型、正確選取分析指標并準確預警賦值等內容,作者結合從稅務所到國家稅務總局的工作經歷,認真總結十年的基層工作經驗、十年的納稅評估和納稅風險防控工作研究成果,撰寫此書。

        本書以如何按照國民經濟行業分類標準(GB/T 4754-2011)實施分行業稅源專業化管理為主線,以準確認識為切入點,以操作實務為核心,全書主要內容分為兩部分:理論篇和實務篇。通過“三個相結合”,即宏觀理論與基層實踐相結合、管理理念與方法技巧相結合、工作思路與操作實務相結合,全面系統的介紹了“稅務管理、稅源管理、稅收風險管理、納稅評估、納稅風險防控和稅務稽查”等概念、地位和職責,準確具體的闡述了對“稅源專業化管理、信息管稅、稅收分析、分類分級管理、專項納稅評估和大企業管理與服務”等理論、理念的認識和觀點,客觀辯證的分析了“全面稅收風險管理理論與具體稅收業務工作、納稅評估與稅務稽查、納稅評估與納稅風險防控”等之間的關系,深入淺出、通俗易懂,給讀者展示了“點、線、面”全方位稅源專業化管理框架,并對今后一段時期稅收征管發展趨勢和方向進行了積極探索。

        理論(一)部分:通過征管改革的回顧與現狀介紹,從整體稅收征收管理工作的高度,全面系統的介紹了稅源專業化管理的六項核心工作的概念、地位、內容和職責;從“環境與條件——信息管稅、模式與方法——分類分級管理、機構與人員——大企業管理與服務稅收管理員、手段與措施——稅收分析和專項納稅評估”入手,對什么是稅源專業化管理進行了準確具體的闡述。

        理論(二)部分:納稅評估和納稅風險防控是稅源專業化管理的核心,只有準確的認識才是成功的開始。只有準確認識納稅評估,才能盡早走出納稅評估的誤區;納稅風險防控是團隊式納稅評估,側重事前的防范和控制,只有實現社會化信息管稅和建立納稅遵從風險管理(風險防控)信息系統,才能對轄區企業實施納稅風險防控。

        理論(三)部分:“積極構建現代化稅收征管體系”的目標是什么?概括地講,是全面提高稅收征管的質量和效率,具體來說是“兩提高、兩降低”:要努力做到提高稅法遵從度和納稅人滿意度、降低稅收流失率和征納成本。實現稅源專業化管理就是構建現代化征管體系,抓好三件事:事前預防——納稅風險防控;事中監控——納稅評估;事后懲處——稅務稽查。

        實務(一)部分:根據工作經驗的積累和總結,介紹“方法與技巧”。重點介紹了納稅評估分析方法、如何選取指標和預警賦值、如何建立行業管理模型和風險特征庫,如何提高風險應對的能力和水平,其中集體約談是提高評估質效的強力措施、如何提高稽查工作的質量和效率、如何加強評估和稽查的配合等內容。

        實務(二)部分:針對如何加強行業稅源專業化管理?如何開展行業納稅評估?如何建立行業納稅評估模型?重點對“三個行業”,即房地產開發與經營業、土木工程建筑業和“網站”——互聯網信息服務業,以操作實務為切入點,按照納稅評估工作流程,進行重點介紹。

        實務(三)部分,分別對“五個行業”,即市政道路工程業、商品混凝土行業、醫藥及醫療器材零售業、建筑安裝行業和綜合零售業(超市)的行業模型應用與案例進行講解。

        附件部分,包括“十二五”時期稅收征管工作規劃等六份國家稅務總局的文件,兩份基層稅務局的納稅評估實務性文件范本和“關于構建立體化納稅評估模式的思考”,最后是本書的核心內容,實施行業稅源專業化管理的國民經濟行業分類標準(GB/T 4754-2011)。

        希望此書能成為各地各級稅務部門實現“全面加強行業稅源專業化管理,積極構建現代化稅收征管體系”目標的有效工具。

        由于水平有限,加之時間倉促,難免有不足之處,敬請指正。


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