特別納稅調整工作對于從業者的理論水平和實踐水平都有較高的要求?！袄碚撌腔疑?，實踐之樹常青”，本書是一棵常青樹。本書作者理論基礎扎實，且實踐經驗豐富，特別是作者在稅務部門不同層級反避稅工作崗位的經歷，讓本書能夠更好地實現理論和實際的有機結合。 本書結合案例，系統而又通俗易懂地介紹了特別納稅調整的規則和實踐 ■對于稅務工作者了解和掌握特別納稅調整工作大有裨益。 ■對于涉及需解決特別納稅調整事項的人而言，能夠極大提高其學習效率，達到無師自通的效果。 ■對于關注和從事國際稅收工作的人而言，這是一本有必要長期放在案頭的工具書。 法規條文已條條精通 碰到實務卻無從下手 ■如何進行可比性分析？ ■如何運用轉讓定價方法？ ■無形資產關聯交易如何分析？ ■資金融通關聯交易如何分析？ ■勞務關聯交易如何分析？ ■預約定價管理/成本分攤協議管理/受控外國企業管理/一般反避稅管理 /相互協商程序管理/特別納稅調查程序管理的工作流程和關鍵要點為何？ ————工作困局如何破解？ 且看這本極具實踐價值，令人拍案叫絕，頗有醍醐灌頂之感的《特別納稅調整實務指南》 目錄 第1章 特別納稅調整概述 1.1相關概念 1.1.1特別納稅調整 1.1.2一般納稅調整 1.1.3偷稅與逃避繳納稅款 1.1.4獨立交易原則與其他原則 1.1.5公平成交價格與公允價值 1.2我國特別納稅調整工作法律制度發展歷程 1.2.1發展歷史 1.2.2發展現狀 第2章 基礎管理 2.1關聯關系判斷 2.1.1股份控制 2.1.2債權控制 2.1.3經營控制 2.1.4管理控制 2.1.5其他方面控制 2.1.642號公告與2號文關于關聯關系判斷標準的對比分析 2.2關聯申報 2.2.1關聯交易申報 2.2.2國別報告 2.2.3涉稅風險 2.3同期資料 2.3.1主體文檔 2.3.2本地文檔 2.3.3特殊事項文檔 2.3.4稅務管理 附件2.10 第3章 可比性分析 3.1概述 3.1.1可比和可比性分析 3.1.2可比性分析流程 3.1.3可比性因素 3.2工作內容 3.2.1確定被測試對象 3.2.2尋找可比數據 3.2.3確定可比數據 3.3差異性調整 3.3.1地域性特殊因素 3.3.2資本性調整 3.3.3其他因素調整 第4章 轉讓定價方法 4.1可比非受控價格法 4.1.1概述 4.1.2可比性分析 4.1.3實際運用 4.2再銷售價格法 4.2.1概述 4.2.2可比性分析 4.2.3實際運用 4.3成本加成法 4.3.1概述 4.3.2可比性分析 4.3.3實際運用 4.4交易凈利潤法 4.4.1概述 4.4.2可比性分析 4.4.3實際運用 4.5利潤分割法 4.5.1概述 4.5.2可比性分析 4.5.3實際運用 4.6其他符合獨立交易原則的方法 4.6.1資產評估方法 4.6.2全球公式分配法 附件4.1 第5章 主要關聯交易類型的轉讓定價分析 5.1無形資產 5.1.1概述 5.1.2無形資產價值貢獻要素 5.1.3無形資產收益的確定 5.1.4關聯方之間支付特許權使用費的特殊考慮 5.1.5跨境交易相關稅收問題 5.2資金融通 5.2.1概述 5.2.2借貸資金涉稅風險 5.2.3利率的定價方法 5.2.4跨境交易相關稅收問題 5.3勞務活動 5.3.1概述 5.3.2獨立交易原則運用 5.3.3轉讓定價方法的選擇 5.3.4提供勞務與轉讓技術的區別 第6章 成本分攤協議管理 6.1概述 6.1.1相關定義 6.1.2適用范圍 6.1.3成本分攤協議與集團勞務分配的區別 6.1.4稅務管理程序 6.2工作流程 6.2.1成本分攤協議簽訂執行 6.2.2成本分攤協議變更 6.2.3成本分攤協議終止 6.2.4成本分攤協議內容 6.3工作要點 6.3.1買入支付 6.3.2平衡支付 6.3.3國內法規定 第7章 一般反避稅管理 7.1概述 7.1.1相關概念 7.1.2一般反避稅調查適用范圍 7.1.3法律救濟 7.2工作流程 7.2.1選案與立案 7.2.2調查及調整 7.2.3結案 7.2.4案件執行 7.3工作要點 7.3.1一般反避稅與其他反避稅條款和稅收協定的 關系 7.3.2稅收利益的判斷 7.3.3合理商業目的的判斷 第8章 受控外國企業管理 8.1概述 8.1.1實際稅負 8.1.2避稅地 8.1.3控制 8.1.4基礎管理 8.2工作流程 8.2.1判斷是否構成受控外國企業 8.2.2判斷可歸屬所得 8.2.3計入居民企業當期收入 8.3工作要點 8.3.1受控外國企業與居民企業身份認定的聯系 8.3.2境外注冊中資控股居民企業的管理 附件8.1 附件8.2 第9章 預約定價安排管理 9.1概述 9.1.1相關概念 9.1.2適用范圍 9.1.3預約定價安排與事先裁定的關系 9.2工作流程 9.2.1預備會談 9.2.2談簽意向 9.2.3分析評估 9.2.4正式申請 9.2.5協商簽署 9.2.6監控執行 9.3工作要點 9.3.1預約定價安排與特別納稅調查的關系 9.3.2優先受理情形 9.3.3受理主體 9.3.4權利義務 附件9.1 附件9.2 附件9.3 附件9.4 附件9.5 附件9.6 第10章 相互協商程序管理 10.1概述 10.1.1相關概念 10.1.2相互協商程序與稅收協定中其他相互協商 程序的關系 10.1.3適用的稅種 10.1.4申請時限 10.2工作流程 10.2.1啟動相互協商程序 10.2.2相互協商 10.2.3案件執行 10.3工作要點 10.3.1稅務機關可以拒絕啟動相互協商程序的 情形 10.3.2稅務機關可以暫停相互協商程序的情形 10.3.3稅務機關可以終止相互協商程序的情形 10.3.4特殊情形 10.3.5權利義務 附件10.1 附件10.2 第11章 特別納稅調查程序管理 11.1選案立案 11.1.1案源篩選 11.1.2案頭審計 11.1.3立案調查 11.2調查分析 11.2.1權利義務 11.2.2取證要求 11.3調整結案 11.3.1結案流程 11.3.2案件執行 11.3.3法律救濟 11.3.4關鍵點考慮 附件11.1 附件11.2 附件11.3 附件11.4 附件11.5 附件11.6 附錄 后記